扣除額是什麼？標準扣除額、列舉扣除額怎麼選？減稅懶人包

5月報稅季開跑，納稅人在申報所得稅時，除了免稅額之外，還能選擇「標準扣除額」以及「列舉扣除額」，《TVBS新聞網》整理了兩者之間差異，一次搞懂有效節稅，簡單1招省住荷包！

所得稅標準扣除額是多少？

5月申報綜所稅時，財政部建議：如果可列舉扣除的金額「高於」標準扣除額，則選擇「逐一列舉」會比較划算，哪個有利就選哪個。「標準扣除額」單身的人可抵12萬4000元，若是與配偶合併申報，則可扣除24萬8000元，且無需檢附任何證明文件，即可在申報時直接扣除。
 

 

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所得稅列舉扣除額：6大項目定義和上限

列舉扣除額又可分為6大類，分別是捐贈、保險費、醫療及生育費、災害損失、購屋借款利息以及房屋租金支出。申報時除了需要檢附證明文件也要注意上限金額。

1. 捐贈

對教育、文化、公益、慈善機構捐贈、成立、加入信託公益財產或是政府合法的立案機構、對政黨、政治團體、參選人捐贈，都能夠列舉扣除，金額上限為「綜合所得稅總額20％」，若是對政府機關捐贈，如國防、勞軍、古蹟維護等也都可以扣除，如果捐款政府開設的賑災專戶也行。

2. 保險費

壽險、健康險、年金險、勞保、軍光教保險、農保、國保等等都能夠列舉扣除，每人每年上限2萬4000元，不過被保險人須與要保人在同一申報戶才可以，另外產險不包含在內無法扣除。全民健保費沒有金額的上限，只要有「申報扶養」，投保者與被保險人「不必」在同一申報戶也能扣除。




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3. 醫療及生育費

只要在公立醫院、全民健保特約醫院、診所或是財政部認定會計紀錄完備正確醫院有醫療性的支出都能扣除，另外因為身障所購買的義肢、助聽器、輪椅等輔具又或是因為牙周病所裝的假牙、齒列矯正的醫療、器材費同樣也能列舉扣除，無上限，不過要注意的是愛漂亮所做的牙齒矯正、看護費、交通費，則不包含在內。
 

4. 災害損失

若是遇到不可抗力的因素，如地震、風災、火災、水災、蟲災等，建議第一時間先拍照存證，之後攜帶證明文件赴國稅局報備取得災損證明便能夠無金額上限扣除，但若是已有保險、救濟金賠償則無法扣除。



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5. 購屋借款利息

只要房屋是納稅義務人本人、配偶或受扶養之親屬登記所有，且是自住，無出租或商用，每1申報戶以1屋為限，可申報30萬元。
 

6. 房屋租金支出

最後租屋族的福音，只要是在國內租屋支付租金，每1申報戶都能扣除12萬元，不過如果已申請「購屋借款利息」則不可再申請，因此如果兩者都有符合資格，建議選擇可扣除較高的那邊。



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所得稅扣除額選哪個才節稅？

綜所稅一般扣除額分為兩種：標準扣除額、列舉扣除額，可自己選擇一種申報。至於哪一種較節稅？可參考「列舉扣除額」6大類所能扣除項目的金額總額，檢查是否有超過標準扣除額的額度，假如超過就選擇「列舉扣除額」，反之如果金額沒超過，則選「標準扣除額」。
 

參考資料

• 財政部稅務入口網