夫妻報稅2025攻略：合併還是分開好？專家教你避稅、節稅關鍵！

2025年報稅季登場！你知道夫妻合併報稅和分開報稅差在哪？TVBS新聞網教你從節稅角度、法律規範到常見誤區全解析，教你精算夫妻報稅最省稅報法！

目錄快速導覽：

• 夫妻報稅制度總覽：你應該知道的夫妻報稅基本規則
• 2025夫妻報稅新制有哪些變化？
• 合併 vs 分開報稅：夫妻報稅該怎麼選比較節稅？
• 【專家實例分析】夫妻報稅3方法，會計師算給你看
• 夫妻報稅的6種情境分析：哪種夫妻報稅法最划算？
• 常見夫妻報稅誤區與破解法
• 夫妻報稅實務教學與報稅工具推薦
• 報稅選錯方式損失上萬？夫妻財務透明比省稅更重要

 

夫妻報稅制度總覽：你應該知道的夫妻報稅基本規則

​2025年（申報113年度）的夫妻報稅制度有許多多項重大變革，財政部表示，這些改變用意在減輕家庭稅負並提供更多彈性。以下整理2025最新報稅規定：
 

免稅額與扣除額調升

• 每人免稅額：​從9.2萬元提高至9.7萬元。
• 標準扣除額：單身者13.1萬元、夫妻合併申報26.2萬元。
• 薪資特別扣除額：​提高至21.8萬元。
• 身心障礙扣除額：​提高至21.8萬元。
• 幼兒學前特別扣除額：

1. 適用對象擴大至6歲以下子女。
2. 第一名子女可扣除15萬元，第二名起每人可扣除22.5萬元。
3. 取消排富條款。

而根據《所得稅法》規定，夫妻雙方如果都有收入，必須合併辦理綜合所得稅結算申報，雖然夫妻可以各自就自己的收入分開計算稅額、減輕負擔，但最後仍要併填報在同一份申報書內申報繳納在夫妻報稅制度中，又可以分為「全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅和各類所得分開計稅」：

• 全部所得合併計稅：將夫妻所有所得合併後計稅，適合收入差距大的家庭。
• 薪資所得分開計稅：​只把薪資所得分開計稅，其他所得合併，適合雙薪高收入家庭。
• 各類所得分開計稅：將各類所得分開計稅，適合收入來源多元的家庭。

 

免稅門檻變動，更多家庭受惠

2025報稅的免稅門檻也有些許變革：

• 雙薪無子女家庭：年所得低於89.2萬元免稅（含免稅額、標準扣除額與薪資扣除額）。
• 四口之家（育有2名學前幼兒）：​年所得低於146.1萬元，可免繳所得稅。

 

夫妻報稅其他規定

針對某些特殊情境，夫妻報稅也有相關的規範，包括：

• 新婚夫妻：2024年登記結婚的夫妻，2025年可自行選擇合併或分開申報，2026年起就強制合併。
• 分居夫妻：如果法院判定分居6個月以上或取得保護令，夫妻便可分開申報。

 

2025夫妻報稅新制有哪些變化？

2025年夫妻報稅相比2024年在免稅額、扣除額等部分都有提高額度，下表帶您一次看懂2025夫妻報稅新制變化：
  
從2025年夫妻稅制調整，可以看出對於已婚家庭而言，受益更加明顯。透過提高免稅額、標準扣除額以及薪資所得特別扣除額等，減輕已婚族群的納稅負擔。
 

合併 vs 分開報稅：夫妻報稅該怎麼選比較節稅？

夫妻合併報稅或是分開報稅，考量因素眾多，誠品聯合會計師事務所周志誠會計師表示，夫妻報稅會有3種方式，分別為：全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅、各類所得分開計稅，後兩者又可再細分為「以夫或妻」作為納稅義務人分開計稅，細算實際上有5種繳納金額。下表分析夫妻報稅的差異與優點。


要注意的是，根據財政部的規定，如果夫妻其中任一方的海外所得（包括非中華民國來源所得及香港、澳門地區來源所得）全年合計超過新臺幣100萬元，要全數計入個人基本所得額；如果計入後的基本所得額超過新臺幣750萬元，還得依照規定申報並繳納基本稅額。

一般來說，周志誠會計師建議：

• 「合併計稅」適合小資族家庭或是雙方收入差距大者。
• 「薪資所得分開計稅」適合雙薪高收入家庭，收入所得以薪資為主，建議以薪資所得較高的一方申報。
• 「各類所得分開計稅」適合收入多元且大於薪資收入，建議以所得較低的一方申報。

 

【專家實例分析】夫妻報稅3方法，會計師算給你看

舉例來說，夫妻二人且育有二子女（均年滿7歲）一家四口，113年度爸爸的薪資所得120萬，媽媽的薪資所得60萬。

第1種方式：合併計稅

（120萬＋60萬）—9.7萬×4（免稅額）—26.1萬（標準扣除額）—21.8萬×2（薪資特別扣除額）—21.1萬（基本生活費差額）=52.4萬（綜合所得淨額）

52.4萬×5%=26,200（應納稅額）

第2種方式：薪資所得分開計稅

（一）以夫薪資所得分開計稅

120萬—9.7萬（免稅額）—21.8萬（薪資特別扣除額）=88.5萬
A＝88.5萬×12%—41,300＝64,900

52.4萬（綜合所得淨額）—88.5萬=－361,000 B=0×0%=0

A+B=64,900+0=64,900（應納稅額）

（二）以妻薪資所得分開計稅

60萬—9.7萬（免稅額）—21.8萬（薪資特別扣除額）=28.5萬
A＝28.5萬×5%=14,250

52.4萬—28.5萬=23.9萬
B＝23.9萬×5%=11,950

A＋B=14,250＋11,950=26,200（應納稅額）

第3種方式：各類所得分開計稅

（一）以夫各類所得分開計稅

120萬—9.7萬（免稅額）—21.8萬（薪資特別扣除額）=88.5萬
A＝88.5萬×12%—41,300＝64,900

52.4萬（綜合所得淨額）—88.5萬=－381,000 B＝0x0%=0

A＋B=64,900+0=64,900（應納稅額）

（二）以妻各類所得分開計稅

60萬—9.7萬（免稅額）—21.8萬（薪資特別扣除額）=28.5萬
A＝28.5萬×5%=14,250

52.4萬—28.5萬=23.9萬
B＝23.9萬×5%=11,950

A＋B=14,250+11,950=26,200（應納稅額）

結論來看，上述這一家，採用以妻子薪資所得分開計稅，或是以妻子各類所得分開計稅，繳納稅額為26,200元是最佳方案。
 

夫妻報稅的6種情境分析：哪種夫妻報稅法最划算？

情境一：雙薪家庭、兩人都中所得

夫妻雙方都有穩定收入，年薪差不多，例如先生年收入100萬元、太太年收入90萬元。

範例分析：

• 如果合併報稅，兩人的收入加總後會進入較高的稅率級距，可能繳的稅反而變多。
• 若分開報稅，兩人分別以較低的級距課稅，有機會節省稅金。

建議報稅方式：分開報稅通常比較划算。

情境二：一方全職主婦／夫

夫妻中只有一人有收入，另一人專職照顧家庭，例如先生年收入100萬元，太太無收入。

範例分析：合併報稅可多一位免稅額＋標準扣除額＋扣除配偶列舉項目，但整體仍以單一收入計稅，可能稅負不重。

建議報稅方式：合併報稅通常較有利，能增加扣除額。

情境三：一方有高額醫療支出

夫妻其中一人有重大疾病或長期治療產生大額醫療費，例如太太一年花了30萬醫療費。

範例分析：如果太太收入不高，高額醫療支出可能無法全額扣抵。此時選擇合併報稅，能將這筆支出用於有收入的先生抵稅，更有效利用列舉扣除額。

建議報稅方式：合併報稅較能善用扣除項目。

情境四：有撫養未成年子女或老年父母

夫妻撫養2名子女與1位年邁父母。

範例分析：撫養親屬的免稅額與特別扣除額可集中在收入較高的一方使用，提升抵稅效果。合併報稅能彈性分配扣除對象。

建議報稅方式：合併報稅通常可最大化撫養扣除額。

情境五：房貸利息與租金支出抵扣

情境說明：夫妻有共同房貸或租屋支出，例如一年內繳交房貸利息15萬。

範例分析：房貸利息與租金支出只能一戶申報一次，不可兩人各報一份。若合併報稅，由收入較高者申報這筆支出，減稅效果更明顯。

建議報稅方式：合併報稅較能靈活配置抵扣項目。

情境六：夫妻一方有海外所得

情境說明：先生有國內薪資，太太在國外有投資或工作收入。

範例分析：海外所得需併入基本稅額申報（AMT），可能影響全家的稅負。分開報稅可避免讓海外所得拉高另一方的課稅基礎。

建議報稅方式：分開報稅通常比較安全，避免被課高額稅。
 

常見夫妻報稅誤區與破解法

 
報稅季到來，許多夫妻對於如何申報所得稅感到困惑，網路上也流傳著各種報稅攻略，讓大家霧裡看花。其實，報稅眉角多，一不小心就可能落入常見的誤區，反而多繳了冤枉錢！接下來，我們將破解幾個常見的夫妻報稅迷思，幫助您聰明報稅，省下荷包！
 

合併報稅一定比較省嗎？

「合併報稅一定比較省」是一個報稅錯誤迷思，因為「合併」或「分開」報稅哪個比較省，要根據夫妻雙方收入結構、扣除額、免稅額等條件來計算，所以不一定合併報稅一定就比較省。
 

沒收入就不用報稅？

沒收入不代表不用繳稅。國內繳稅是以「所的額」來計算，也就是說，雖然可能沒有工作收入，但如果有股利、定存利息就要報稅，或是想申請「租金支出」、「育兒津貼」、「基本生活費差額退稅」或是有撫養家屬等退稅項目，就還是得報稅。

當然，如果你完全沒有薪資收入、被動收入或是想要申請退稅，那的確完全不用繳稅，但這樣的情形很難見到。
 

被遺忘的扣除額：教育學費、保險費、捐贈款

教育學費、保險費、捐贈款是很多人報稅時常常被遺忘或搞不清楚怎麼扣的項目，但這三類都可以被列為「列舉扣除額」，但須注意使用方式限制如下：
  

夫妻報稅實務教學與報稅工具推薦

每年報稅季節一到，不少夫妻都會煩惱到底要「合併報稅」還是「分開報稅」比較划算。財政部表示，建議報稅人利用「綜合所得稅結算電子申報繳稅軟體」辦理申報，申報軟體會自動選擇稅額最低之方式計算，快速找出最有利的申報方式。以下是操作教學說明：

步驟一：可採用下列任一方式登入報稅系統

• 行動電話認證
• 健保卡 + 註冊密碼（需先完成網路註冊）
• 自然人憑證IC卡（需使用讀卡機）
• 醫事人員憑證、行動自然人憑證或其他電子憑證
• 身分證字號 + 戶號（需取得查詢碼）

步驟二：登入後，系統會自動下載申報戶基本成員資料，包括：

• 本人、配偶
• 未滿18歲子女
• 符合條件的成年子女、父母或兄弟姊妹

步驟三：資料輸入與試算確認資料
 

1. 填寫與確認資料：

• 基本資料
• 扶養親屬資訊
• 所得類別（如薪資、執業、投資等）
• 自提退休金、標準或列舉扣除額
• 特別扣除額（如幼兒學前、教育學費、長照、租金等）
• 投資抵減與相關優惠資訊
• 大陸地區所得、CFC等資料

2. 進行稅額試算與申報方式比較：

• 系統會根據輸入資訊，自動列印「稅額試算表」
• 顯示夫妻合併報稅與分開報稅的稅額，讓使用者選擇較有利方式

3. 完成資料上傳與申報方式選擇：

• 若選擇網路申報，系統將自動上傳資料
• 若採二維條碼申報，則須列印申報書及附檔文件送交國稅局

4. 確認申報成功與後續追蹤：

• 可至 財政部電子申報繳稅服務網 查詢申報狀態
• 網路申報若須繳交附件，應於114年7月10日前寄送或至國稅局辦理代收

貼心提醒：114年5月1日起，才可使用本系統上傳申報資料與檢核戶號（114年4月28日上午8時起可下載查詢所得）

 

報稅選錯方式損失上萬？夫妻財務透明比省稅更重要

在每年稅季來臨時，多數夫妻關注的是「合併還是分開報稅較省稅」，但TVBS新聞網提醒，報稅不該只是單一年度的節稅計算，更是關於家庭財務規劃的長期協商。

以往許多家庭習慣由一方主導報稅流程，卻忽略了另一半的扣除額、撫養親屬、投資損益等也可能對整體稅負有重大影響。若能在報稅前就攤開雙方財務狀況、共同試算各種報稅方式，反而能達成比省下幾千元更重要的目標——透明、互信與財務協作。

此外，2025年報稅制度多項新制上路，包括免稅額調整、基本生活費保障提高等，許多家庭在無意間可能錯失節稅機會。因此，TVBS建議民眾運用財政部報稅試算工具，結合每年最新法規，提前規劃、共同決策，才是聰明又穩健的家庭財務管理。
 

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