2026所得稅級距最新版》114年度報稅免稅額、扣除額與累進差額懶人包

2026所得稅級距表最新版出爐！本文整理114年度綜合所得稅5級累進稅率表、免稅額與扣除額新制。包含租金改列特別扣除額18萬、長照加碼至18萬等重點，並提供單身族與雙薪家庭試算案例，帶你掌握累進差額計算方式，搞懂115年最新節稅趨勢。
 

 

2026年（114年度）所得稅級距與累進稅率表

2026年申報114年度綜所稅的5級課稅級距與累進差額如下。所得淨額59萬以下稅率5%、59萬至133萬稅率12%、133萬至266萬稅率20%、266萬至498萬稅率30%、498萬以上稅率40%。了解自己落在哪個級距，是計算應納稅額的第一步。
 
了解級距後，計算應繳稅額的公式為：「所得淨額×稅率－累進差額」。例如某A的所得淨額是70萬，計算為：700,000×0.12－41,300＝42,700元，某A應繳42,700元。

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所得稅跨級距會不會多繳很多稅？累進課稅計算方式一次看懂

台灣綜合所得稅採累進稅率制，許多人誤以為「跨入高稅率級距，所有收入都要課高稅」，這是錯誤觀念。正確的概念是，超過某一級距門檻，只有超過的部分才適用較高稅率，其餘部分仍依原稅率計算。以下用實際數字說明：
 
B先生雖然比A先生多賺了1萬元，稅率看似跳了一級，但實際上只有多出的1萬元課12%，其餘59萬仍課5%，應納稅額僅多出1,200元，不會因多賺1元而讓整體稅金大幅翻倍。
 

累進差額是什麼？為什麼要減掉它？

累進差額是為了簡化計算而設計的輔助數字，讓納稅人不必逐級計算每個級距的稅額，直接用「所得淨額×適用稅率－累進差額」即可得出正確應納稅額。以所得淨額70萬為例，用12%乘以70萬再減累進差額41,300元，結果與分段計算完全相同。

如果沒有累進差額，就必須把收入分段逐一計算再加總。有了累進差額，只需要用「最高的那格稅率」乘以總金額，再減去這筆差額即可，以下用分段計算與累進差額計算兩種方式對照驗證：
 

分段計算法（不用累進差額）

以所得淨額70萬元為例，分三段計算：

• 第一段：0至59萬，590,000×0.05＝29,500元
• 第二段：超過59萬的部分，700,000－590,000＝110,000；110,000×0.12＝13,200元
• 第三段：兩段稅額相加，29,500＋13,200＝42,700元

 

累進差額計算法（一個算式搞定）

同樣是所得淨額70萬元，直接套用公式：700,000×0.12－41,300＝42,700元。兩種計算結果完全相同，但累進差額法只需一條算式，大幅節省計算時間。

2026年免稅額與各項扣除額完整速查表

2026年申報114年度綜所稅，免稅額每人9.7萬元（70歲以上14.55萬元）、標準扣除額單身13.1萬元（有配偶26.2萬元）、薪資所得特別扣除額21.8萬元、長照特別扣除額由12萬調高至18萬元（排富條款：適用稅率20%以上者不得扣除）、學前幼兒特別扣除額第一名15萬（第二名以上22.5萬）、房屋租金支出改列特別扣除額上限18萬元。

以下一張總覽表完整收錄，標示新制者均為今年調整項目：
  

長照特別扣除額排富條款：哪些人不適用？

長照扣除額雖從12萬大幅調高至18萬，但為維持公平性，財政部指出，符合以下任一條件者不得適用：

• 適用稅率20%以上：減除本扣除額後，所得稅率仍落在20%以上級距
• 選擇股利分離課稅：股利按28%單一稅率分開計算稅額
• 基本所得額超標：個人基本所得額（含海外所得、未上市櫃股票交易所得等）超過750萬元

 

標準扣除額vs.列舉扣除額：哪一種最划算？

報稅時系統預設使用標準扣除額，不需要提供任何證明，單身直接扣13.1萬元、有配偶扣26.2萬元。若去年有大額支出，建議先加總以下列舉項目：人身保險費（每人上限2.4萬，健保費核實扣除不受限）、醫藥及生育費（核實扣除，無上限）、捐贈、災害損失、購屋借款利息。

若上述項目加總超過13.1萬元（單身）或26.2萬元（夫妻），改用列舉扣除額申報能減免更多稅金，但需檢附相關收據正本。要注意，今年起「房屋租金支出」已改列特別扣除額，租屋族不再需要為了報租金而放棄標準扣除額，兩者可同時扣除。



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綜所稅試算實例：單身族、雙薪夫妻、高薪族各繳多少？

以三種常見情境試算2026年應納稅額。從計算結果可以發現，即便年薪達到200萬，實際繳出的稅金比例通常仍不到總收入的5%，各項扣除額的節稅效果相當顯著。
 

綜所稅試算案例一：小資上班族（年薪60萬、單身、無扶養）

 

• 所得總額：600,000元
• 扣除項目：免稅額9.7萬＋標準扣除額13.1萬＋薪資扣除額21.8萬＝44.6萬元
• 所得淨額：600,000－446,000＝154,000元，適用5%級距
• 應納稅額：154,000×0.05－0＝7,700元
• 平均稅率：7,700÷600,000×100≈1.28%

 

綜所稅試算案例二：中高薪專業人士（年薪120萬、單身、無扶養）

 

• 所得總額：1,200,000元
• 扣除項目：免稅額9.7萬＋標準扣除額13.1萬＋薪資扣除額21.8萬＝44.6萬元
• 所得淨額：1,200,000－446,000＝754,000元，適用12%級距
• 應納稅額：754,000×0.12－41,300＝49,180元
• 平均稅率：49,180÷1,200,000×100≈4.09%

 

綜所稅試算案例三：雙薪頂客族（兩人年薪合計200萬、有配偶、無子女）

 

• 所得總額：2,000,000元
• 扣除項目：免稅額（9.7×2）＋標準扣除額（13.1×2）＋薪資扣除額（21.8×2）＝89.2萬元
• 所得淨額：2,000,000－892,000＝1,108,000元，適用12%級距
• 應納稅額：1,108,000×0.12－41,300＝91,660元
• 平均稅率：91,660÷2,000,000×100≈4.58%

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2027年報稅預告：115年度免稅額、級距調整幅度一次看

財政部已公告115年度（2027年5月申報適用）的調整幅度約4.13%。這是因為依據所得稅法第5條規定，當消費者物價指數上升超過3%，政府必須按上漲程度調整免稅額、課稅級距及相關扣除額。財政部2025年11月新聞稿指出，115年度消費者物價指數比113年度上漲了4.13%，因此觸發調整機制。
 

2026年vs.2027年報稅免稅額與扣除額比較

以下整理114年度（2026年報稅）與115年度（2027年報稅）的主要額度差異：
  

2026年vs.2027年課稅級距比較

稅率級距同步調高，各級距門檻與累進差額均有所變動：
 
政府調升各項額度的目的，是為了確保納稅人的「實質購買力」不因通膨而被變相課稅，也就是說，物價漲了，政府讓你少繳一點稅，讓你有更多錢應對變貴的生活開銷。
 

2026所得稅級距常見問題FAQ

以下整理讀者最常詢問的問題。
 

Q1：所得稅的「累進差額」是什麼意思？

累進差額是簡化所得稅計算的輔助數字，套用「所得淨額×適用稅率－累進差額」公式，可得出與逐級分段計算完全相同的應納稅額，免去手動拆算每個級距的麻煩。2026年報稅適用的5級累進差額分別為0、41,300、147,700、413,700、911,700元。
 

Q2：所得稅是以全年總收入還是淨收入計算？

所得稅以「所得淨額」計算，而非全年總收入。所得淨額等於所得總額減去免稅額、一般扣除額（標準或列舉擇一）、特別扣除額及基本生活費差額後的餘額，計算結果通常遠低於實際年收入。
 

Q3：多賺一點收入，會不會讓我從5%跳到12%然後整體稅金大增？

不會。台灣所得稅採累進課稅，只有超過級距門檻的部分才適用較高稅率。所得淨額從59萬增加到60萬，只有多出的1萬元課12%，其餘59萬仍課5%，應納稅額僅增加1,200元，不會因跨級距而讓整體稅金大幅跳增。
 

Q4：70歲以上長輩的免稅額比較高，扶養他們可以少繳多少稅？

70歲以上受扶養直系尊親屬每人免稅額為14.55萬元，比一般免稅額9.7萬元多出4.85萬元。若納稅人適用12%稅率，多申報一位70歲以上長輩可減少應納稅額約5,820元，稅率越高節稅效果越顯著。
 

Q5：兼差收入會影響我的稅率級距嗎？

會。兼差收入依來源性質歸類為薪資所得、執行業務所得或其他所得，需合併申報於同一份綜所稅申報書。所有所得加總計算所得淨額後，若因兼差收入而使所得淨額跨入更高級距，超過門檻的部分將適用較高稅率，但低於門檻的部分不受影響。
 

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