2026報稅懶人包》6大新制減稅紅包、免稅門檻、稅額試算與退稅三波時程

2026年綜合所得稅申報5月1日開跑、6月1日截止，政府釋出139億減稅利益，長照扣除額調高至18萬、基本生活費21.3萬。本文整理報稅管道、六大報稅新制適用對象、五種家庭免稅門檻、扣除額速查表與三波退稅時程，申報114年度所得稅前必看。

2026年綜合所得稅報稅日期與截止時間

2026年綜合所得稅關鍵時程如下：4月28日起可查詢個人所得與扣除額資料、5月1日申報開始（勞動節不受理臨櫃）、6月1日申報截止、7月31日首批退稅起匯。建議提早確認所得資料，避免截止前才匆忙申報。

2026年綜合所得稅申報重要時程

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2026報稅新制六大影響總整理

2026年申報114年度綜所稅共有6大新制，政府預計釋出139億元減稅利益，估計超過202萬戶因基本生活費調高而受惠、35萬戶因長照扣除額加碼而減輕負擔。涵蓋範圍包含基本生活費調高、長照扣除額加碼、網紅課稅上路、人工生殖費用放寬、視障無障礙模式新增，以及四大超商KIOSK停止健保卡認證。以下逐一說明每項新制的適用對象與影響。

報稅新制一：基本生活費調高至21.3萬元，家庭人口越多效益越大

因應物價指數連動，基本生活費由原本的20.2萬元調高至21.3萬元，增加1.1萬元，所有申報戶都受惠，家庭人口越多效益越大。

報稅新制二：長照特別扣除額加碼至18萬元

長照特別扣除額由12萬元大幅提升至18萬元，減輕長照家庭負擔。適用對象為家有身心失能長輩者，且綜合所得稅適用稅率未達20%（設有排富條款）才適用。

報稅新制三：網紅稅正式上路！在社群和影音平台營利就要繳稅

台北國稅局指出，個人在社群媒體、影音平台及線上媒體發表創作或分享資訊，自平台取得分潤性質勞務收入的交易，已於2025年9月修法通過「網紅課稅規範」。當網紅月銷售額達8萬（勞務）或20萬（貨物）以上時，需要報繳營業稅。

雖然今年6月30日前為輔導期，但114年所得仍須申報。台北國稅局建議儘快補繳，以免未來受罰。

報稅新制四：人工生殖費用放寬列報，鼓勵生育的稅務利多

財政部表示，針對不孕症受補助的人工生殖技術療程，只要獲得政府補助者，相關醫療費用放寬，可列舉為綜合所得稅醫藥及生育費列舉扣除額。適用對象：有進行試管嬰兒療程且獲政府補助者。

報稅新制五：線上申報新增視障無障礙模式，報稅更友善

優化網路申報系統，新增符合無障礙規範的操作介面，提升視障者自行報稅的便利性。新增定位點引導功能協助使用者掌握頁面結構；並進行網頁區塊化設計，提升與螢幕閱讀器（報讀軟體）的相容性，改善以往無法報讀、報讀不完整或中斷等情形。

報稅新制六：四大超商KIOSK停止健保卡認證，改用自然人憑證

財政部公布，為強化資安及健保卡元件升級，四大超商（7-11、全家、萊爾富、OK）的多媒體資訊機（KIOSK）已全面停止受理「健保卡」認證方式。如果要利用超商多媒體機台領取查詢碼，須改用自然人憑證或行動自然人憑證，別再跑一趟白費工。

健保卡行不通了，以下兩種替代方案請擇一：

最省事的做法直接選「行動電話認證」，不需要任何實體卡片或讀卡機，在家用手機就能完成。

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我需要繳稅嗎？五種家庭免稅門檻對照

2026年申報114年度綜所稅，以全年所得來源僅為薪資為前提，以下列出五種家庭類型的免稅門檻供對照。要特別注意的是，不用繳稅不等於不用申報，若全年有預扣稅款，必須完成申報才能申請退稅，不申報等同放棄退稅權利。

單身族：年收入44.6萬以下免稅

免稅額度44.6萬元，計算方式為：免稅額9.7萬＋標準扣除額13.1萬＋薪資特別扣除額21.8萬＝44.6萬。適用對象為未婚、無扶養親屬的上班族，是最基礎的單身報稅免稅門檻。

頂客族雙薪夫妻：年收入89.2萬以下免稅

免稅額度89.2萬元，計算方式為：免稅額（9.7萬×2）＋標準扣除額（13.1萬×2）＋薪資特別扣除額（21.8萬×2）＝89.2萬。適用對象為無子女、無扶養親屬之雙薪家庭。

雙薪家庭育有1名5歲以下幼兒：年收入113.9萬以下免稅

免稅額度113.9萬元，計算方式為：免稅額（9.7萬×3）＋標準扣除額26.2萬＋薪資特別扣除額（21.8萬×2）＋幼兒學前扣除額15萬＝113.9萬。適用對象為夫妻與1名0到6歲孩童（第二胎起扣除額更高，為22.5萬）。

雙薪家庭育有2名5歲以下幼兒：年收入146.1萬以下免稅

免稅額度146.1萬元，四口之家受惠於基本生活費與幼兒學前扣除額雙重優勢（第一名幼兒學前扣除額15萬、第二名為22.5萬），合計免稅額度達146.1萬。

雙薪有長照需求、扶養一名失能長輩：年收入116.9萬以下免稅

免稅額度116.9萬元，計算方式為：免稅額（9.7萬×3）＋標準扣除額26.2萬＋薪資特別扣除額（21.8萬×2）＋長照特別扣除額18萬＝116.9萬。若家中還有0到6歲的撫養子女，免稅額度會更高。

綜合所得稅怎麼計算？三步驟帶你試算

綜合所得稅計算分三步驟：第一步加總全年所得；第二步減去免稅額、一般扣除額（標準或列舉擇一）、特別扣除額及基本生活費差額，得出所得淨額；第三步以「所得淨額×適用稅率－累進差額」計算應納稅額。以下用實際案例帶你完整試算。

第一步：計算「所得總額」

計算整年度的所有收入加總，包含薪資、利息、股利、租賃所得等十大類所得，全部加總即為所得總額。

第二步：計算「所得淨額」

所得淨額是決定稅率的基準，計算方式為：所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額。以某A年收入60萬元為例：600,000－97,000－131,000－218,000，某A的所得淨額為154,000元。

第三步：計算「應納稅額」，套入稅率級距

把所得淨額套入稅率級距，計算方式為：所得淨額×適用稅率－累進差額。依照財政部113至114年度累進稅率，稅率表如下：

以某A的例子，所得淨額154,000元屬級距1，稅率5%，計算為154,000×0.05－0＝7,700元，某A應繳稅7,700元。

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2026年綜所稅各項扣除額速查表

2026年申報114年度綜所稅各項扣除額：免稅額每人9.7萬（70歲以上14.55萬）、標準扣除額單身13.1萬（有配偶26.2萬）、薪資所得特別扣除額21.8萬、長照特別扣除額18萬、學前幼兒特別扣除額每名12萬至22.5萬、房屋租金支出特別扣除額上限18萬。以下分項整理供快速查詢。

免稅額（每人都可扣除）

免稅額是每位申報人都可以扣除的基本額度，年齡不同適用金額有別：

標準扣除額與列舉扣除額（二擇一）

標準扣除額與列舉扣除額只能擇一申報。若列舉項目總合（含保險費、醫藥費、捐贈、房貸利息等）超過標準扣除額，改用列舉扣除額會更省稅。

特別扣除額（符合條件可併計）

特別扣除額可在標準或列舉扣除額之外另行扣除，只要符合各項條件均可併計，種類與金額如下：

報稅小技巧：標準扣除額還是列舉扣除額？怎麼選更省稅？

報稅系統預設通常是「標準扣除額」，但如果列舉項目總合超過單身13.1萬或夫妻26.2萬，改用列舉扣除額會更省稅。特別注意，「房屋租金支出」已正式改為特別扣除額，租屋族不再需要為了報租金而放棄標準扣除額，兩者可同時扣除，是今年報稅最大利多之一。

報稅管道有哪些？四種申報方式比較

2026年申報綜合所得稅有四種方式：手機行動申報（免讀卡機，最快10分鐘）、電腦網頁申報（適合需修改資料者）、財政部報稅軟體、人工臨櫃申報。5月1日勞動節僅開放網路及手機申報，手機和網頁均可至財政部電子申報繳稅服務網站報稅。

2026報稅主力推薦：手機報稅最省時

手機依然是報稅效率最高的方式，最大優勢在於免讀卡機，只要利用「行動電話認證」（輸入手機門號、身分證字號及健保卡卡號），系統就會自動帶入所有所得與扣除額資料，並支援行動支付與電子支付繳稅，流程一氣呵成。

但如果需檢附大量紙本證明文件（如較複雜的列舉扣除額），建議改用電腦版操作。另外提醒，5月1日勞動節當天全國國稅局臨櫃窗口不開放服務，如想第一時間完成申報，請優先選擇網路或手機管道。

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誰會收到「稅額試算服務」通知？

根據財政部的說明，國稅局針對所得結構簡單、無須調整扣除額的民眾提供稅額試算便民服務。只要去年採簡易申報、無扶養親屬變動、無執行業務所得等複雜情況，國稅局便會主動試算稅額並以掛號寄發通知書。收到後確認金額無誤，繳稅或回覆確認即完成報稅；若不同意，可另行自行申報。

稅額估算表 vs 稅額試算通知書：傻傻分不清楚？一表看懂

很多人搞混這兩樣東西，其實差很大。簡單說來說，稅額試算通知書是國稅局主動寄給你的；稅額估算表是你自己登入下載的，適用對象更廣、資料也更即時。

稅額估算表 vs 稅額試算通知書比較

不論有沒有收到紙本通知書，報稅時都先登入系統下載稅額估算表確認，資料更即時、計算更有利。

退稅什麼時候到？怎麼確認退稅帳戶？

2026年6月1日前完成網路申報者，可列入首批退稅，財政部台北國稅局預計7月31日起開始匯款。退稅匯入申報時設定的退稅帳戶，建議申報前確認帳戶資料正確，避免匯入失敗延誤。以下為三波退稅時間表：

確認退稅帳戶：填錯帳號會怎樣？

建議申報時填入個人金融機構帳戶，並多次核對銀行代碼、帳號、戶名。如果帳戶填寫錯誤導致匯入失敗，國稅局會改寄發紙本「退稅憑單」，屆時還需跑一趟銀行，入帳時間會再往後延。

如何查詢退稅進度？

申報完成後，可透過財政部稅務入口網「綜合所得稅結算申報退稅撥付狀態查詢」，輸入身分證字號與驗證碼即可查詢目前退稅進度。

2026報稅常見問題FAQ

以下整理讀者最常詢問的問題。

Q1：2026年報稅截止日是哪一天？

2026年申報114年度綜合所得稅截止日為6月1日，原截止日5月31日因適逢週日順延。5月1日勞動節國稅局不受理臨櫃申報，建議改用手機或網路申報。

Q2：2026年報稅是申報哪一年的所得？

2026年5月申報的是2025年全年（114年度，2025年1月1日至12月31日）的綜合所得，包含薪資、股利、利息、租賃等十大類所得。

Q3：不用繳稅，還需要申報嗎？

需要。即使年收入低於免稅門檻不用繳稅，若全年有預扣稅款（如薪資扣繳或兼職所得扣繳），仍必須完成申報才能申請退稅；不申報則無法取回預扣款項，等同放棄退稅權利。

Q4：查詢碼要去哪裡申請？

查詢碼每年需重新申請，可至國稅局臨櫃、7-11的ibon、全家的FamiPort等四大超商多媒體機台，或至財政部電子申報繳稅服務網線上申請。取得後即可用戶口名簿戶號加查詢碼登入報稅系統。注意今年四大超商KIOSK已停止健保卡認證，須改用自然人憑證。

Q5：稅額試算通知書是什麼？我會收到嗎？

稅額試算服務是財政部針對所得來源單純的納稅義務人，主動預先試算應納稅額並寄送通知。收到後確認金額無誤回覆即完成申報，無需手動填寫申報書。符合資格者通常於5月上旬前收到通知；若去年有扶養親屬變動或執行業務所得等複雜情況，則不在試算範圍內。

Q6：報稅後怎麼確認有沒有申報成功？

完成網路或手機申報後，可至財政部電子申報繳稅服務網，以身分驗證查詢「申報收件狀態」。申報當下系統也會出具確認碼，建議截圖保存作為已送出的憑證。

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