5月報稅季即將到來！114年度綜合所得稅申報想節稅，在一般扣除額中分成「標準扣除額」與「列舉扣除額」二選一。標準扣除額或列舉扣除額差在哪？哪些事項可以抵稅？怎麼選最省錢？馬上幫你整理！
標準扣除額或列舉扣除額差在哪？
標準扣除額抵稅額度
標準扣除額不論所得高低，都只能按固定金額扣除，114年度的標準扣除額，單身的人是13.1元，夫妻合併申報的則是26.2元。申報時直接扣除，免附證明文件。
5大類列舉扣除額
列舉扣除額共有5項，包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失及購屋借款利息。申報時須附證明文件，但依國稅局提供查詢的資料申報者免附，購屋借款利息除外。因為要檢附相關證明，有些列舉扣除項目是沒有金額的限制，完全核實減除，像醫藥生育費及災害損失等便是。
1.列舉扣除額：捐贈
納稅義務人、配偶或受扶養親屬均贈均可列舉扣除額。捐贈對象則包含慈善團體、運動員、政治獻金、政府機關和私立學校。
慈善團體
- 對教育／文化／公益／慈善機構（團體）捐贈，或成立／捐贈／加入公益信託財產
- 政府合法立案的機構（團體）；無對價關係支出（例如對方無提供勞務）
- 上限為綜合所得總額20%
運動員
- 透過運動部設置的「個人捐贈運動員專戶」捐贈
- 捐給配偶或二親等以內親屬關係的運動員不可扣除
- 未指定：無金額限制
- 有指定：併入當年度慈善團體捐贈上限
政治獻金
- 對政黨、政治團體及擬參選人捐贈
- 上限為綜合所得總額20%，且不超過20萬元
- 個人對同一擬參選人最高10萬元
政府機關
- 對政府捐獻，或有關國防、勞軍、古蹟維護的捐贈
- 核實認列，無金額限制
- OK 政府設立的賑災專戶
私立學校
- 透過「財團法人私立學校興學基金會」捐款
- 未指定：無金額限制
- 有指定：上限為綜合所得總額50%
2.列舉扣除額：保險費
列舉扣除項目中，非全民健保之保險費支出，只限納稅義務人、配偶、同申報戶的父母、子女等直系親屬的人身保險費，且被保險人與要保人應在同一申報戶內，才可減除，其他親屬即使是同戶申報，也有人身保險費支出，仍不能適用列舉扣除保險費的規定。
人身保險費
- 含壽險、健康險、傷害險、年金險、勞工保險、就業保險、軍公教保險、農民保險、學生平安保險、國民年金保險
- 每人（以被保險人計算）每年上限24,000元
- 被保險人與要保人必須在同一申報戶內
- 產險如車險、火險、責任險等不可扣除
舉例，甲是要保人，他的媽媽是被保險人，媽媽由弟弟申報扶養。甲沒有申報扶養媽媽，不能扣除這筆保險費。弟弟雖然有申報扶養媽媽，但媽媽的保險費不是由他支付，也不能扣除。
全民健保費
- 含補充保險費
- 核實認列，無金額限制
- 以被保險人眷屬身分投保者，不必與被保險人在同一申報戶內
3.列舉扣除額：醫藥及生育費
- 付給公立醫院、全民健保特約醫院及診所，或經財政部認定會計紀錄完備正確醫院的醫療性質支出
- 已有保險給付的部分不可扣除
- 核實認列，無金額限制
- 因身障裝配的助聽器、義肢、輪椅等輔具；因牙病而作的鑲牙、假牙或齒列矯正的醫療費及器材費均可列入
- 美容牙齒矯正、預防例行性健檢、膳食費、看護費、交通費等不可扣除
4.列舉扣除額：災害損失
- 遭受不可抗力災害，例如：地震、風災、火災、水災、蟲災等
- 規定期限內檢附證明文件向當地國稅局報備並取得災損證明，或提出能證明損失屬實的確實證據
- 已有保險賠償、救濟金的部分不可扣除
- 核實認列，無金額限制
5.列舉扣除額：及購屋借款利息
重購自用住宅扣抵稅額只限於納稅義務人或配偶換屋情況，才可適用。修繕、消費性貸款或後續的增貸、向民間貸款機構或個人借貸不可扣除。
- 向金融機構辦理「自用住宅購屋借款」（包括以設定地上權方式之房屋使用權）的利息支出
- 房屋登記在納稅義務人、配偶或受扶養親屬名下
- 納稅義務人、配偶或受扶養親屬於課稅年度在該地址辦妥戶籍登記
- 供自住、無出租、非供營業或執行業務使用
- 每一申報戶以1屋為限
- 減除「儲蓄投資特別扣除額」後的餘額才能申報，每一申報戶上限30萬元
節稅怎麼選最好？
5月報稅到底怎麼選最省錢？財政部提醒，申報戶所有成員可適用的列舉扣除項目金額總計，如果超過「標準扣除額」，建議可採用「列舉扣除額」會比較划算。
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也就是申報時同一申報戶成員中，在114年度內所支付的醫藥及生育費、人身保險費、自用住宅購屋借款利息支出、捐贈及災害損失等列舉扣除項目的金額總合，若超過標準扣除額的額度，就要選擇採用列舉扣除額並檢附證明文件申報，才能節稅。
