5月報稅季已到，國稅局提醒，申報2023年綜合所得稅期間為5月1日至5月31日。《TVBS新聞網》特別整理出申報所得稅懶人包，帶您一起看常見報稅錯誤有哪些、報錯稅該如何補救，以及報稅時的注意事項。
所得稅申報常見5大錯誤
在所得稅申報時，許多人經常會犯5種錯誤，分別為
1. 與配偶分居未依規定據實填報：
2. 免稅額申報錯誤：
一般而言，每人的免稅額為9.2萬元，年滿70歲的納稅義務人本人、配偶及受扶養「直系尊親屬」（父母、祖父母等）免稅額為13.8萬元。但申報扶養年滿70歲的兄弟姊妹或同居一家有實際扶養事實的其他親屬（叔、伯、舅等），免稅額僅為9.2萬元，不適用增加50％的規定。另外，誤列報已成年未在學或非身心障礙，服役、待業等有謀生能力的子女也被視為免稅額申報錯誤。
3. 申報自行刪除關鍵資料、漏報所得：
財政部北區國稅局提醒，如對下載所得資料的所得年度、金額或所得類別有疑義，請先向憑單填發單位洽詢、確認，在未確認清楚前，切勿自行刪除或變更稽徵機關提供查詢的所得，以免發生漏報。
- 個人間房屋租賃所得：個人房東出租房屋與個人，漏未申報租賃所得。
- 私人借貸利息所得：個人間借貸並辦理最高限額抵押權設定，約定收取之利息漏未申報。
- 海外所得：未列報符合所得基本稅額條例第12條第1項第1款規定，未計入綜合所得總額的非中華民國來源所得及香港澳門來源所得。每一申報戶全年海外所得達100萬元者，其海外所得應全數計入基本所得額之海外所得申報。
- 未上市、未上櫃股票之交易所得：未列報符合所得基本稅額條例第12條第1項第3款規定之有價證券交易所得
4. 申報不得列報的扣除額：
- 捐贈列舉扣除額：列報點光明燈、安太歲或支付塔位等有對價關係的款項；對教育、文化、公益、慈善機關或團體的捐贈，申報金額超過全年綜合所得總額20％的限額。
- 保險費列舉扣除額：列報「非直系」受扶養親屬的保險費；申報全民健康保險以外的保險費，超過每一個被保險人每年2.4萬元的限額。
- 醫藥及生育費列舉扣除額
（一）列報非公立醫院或健保特約醫療院所或未經財政部認定會計紀錄完備正確醫院的醫療費用。
（二）列報非屬醫療性質的醫美整形、坐月子費用、看護費用。
（三）自行申報未扣除受有保險理賠部分的醫藥及生育費。
- 購屋借款利息列舉扣除額
（一）列報「修繕貸款」或「消費性貸款」名義的房貸利息支出。
（二）納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬，未於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記。
（三）課稅年度有出租、供營業或執行業務使用。
- 教育學費特別扣除額
列報子女就讀國內、外及大陸地區未經教育部認可學校（如國外語言學校）的教育學費。
5. 網路申報資料「未上傳」致報稅失敗：
採網路申報者，可以申報系統產出「檢核用計算表」檢查申報內容及計算稅額，確認無誤後，請務必將「申報資料上傳」及確認報稅系統顯示「步驟5-申報完成」（手機版）或「上傳申報成功」（線上版及離線版）訊息，才算完成申報，並請印收執聯自行留存7年，以便日後查考。
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所得稅申報漏報稅怎麼辦？
在報稅前，除了確認資料外，在申報的過程中也需多加留意。
1.申報內容、文件有誤者
根據財政部賦稅署、高雄市國稅局的資料，若提供文件有誤，有2種方式可以補救：
-
使用網路申報者，可於報稅期間內直接進入系統，並重新上傳正確的資料
-
採人工或二維申報者，須重新填寫1份正確的申報書，比照流程辦理更正
高雄市國稅局表示，超過期限者，無論採取何種申報方式，只要向戶籍所在地的稽徵機關以書面辦理更正，就可以重新完成正確的申報。
2.漏報、短報稅者
若納稅義務人已辦理結算申報，但出現短漏報海外所得、大陸地區來源所得，亦或是私人借貸利息所得，需盡快補報，並補繳所漏的稅款與加計欠稅的利息，不會額外處罰。
所得稅申報資料錯誤怎麼辦？
據財政部資料指出，有4種方法可以申請更正：
- 扣繳單位在申報扣（免）繳憑單以後，如果發現資料內容填載錯誤或有應剔除部分，可以寫申請書向所轄國稅局之分局、稽徵所或服務處申請更正。申請的時候，要附上扣（免）繳憑單更正後的報核聯和更正前的存根聯；如果各類所得申報書也有錯誤，則要另外附上原申報書第2聯和更正後申報書一份，並連同相關證明文件，辦理更正。
- 採媒體申報的扣繳單位，在申報期限屆滿前即申請更正時，稽徵機關可直接受理抽換原申報的媒體資料。
- 採網路申報的扣繳單位，在申報期限屆滿前，得透過網路上傳更正後完整的申報檔案資料。
- 原媒體申報或網路申報之扣繳單位，如在申報期限屆滿後始發現有填載錯誤或有應剔除部分，應循上述1.之方式辦理。
參考資料
5月報稅全攻略
▌2024信用卡繳稅優惠攻略》所得稅信用卡分期＆回饋一次看
▌【報稅懶人包】2024報稅時間？如何報稅？報稅管道有哪些？
▌【2024報稅教學】3大報稅新制！線上報稅流程＆手機報稅教學
▌所得稅試算》應納稅額計算方法？個人／夫妻／扶養申報一次看
▌所得稅級距試算》2024所得稅級距表，免稅額＆扣除額一次看
▌報稅漏報、誤報怎麼辦？所得稅申報常見5大錯誤，補救方式一次看
▌所得稅扣除額怎麼選？標準扣除額、列舉扣除額一次搞懂節稅方法
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