年終獎金怎麼算？一次搞懂年終獎金計算方式與扣稅規定！無論是公務員年終獎金還是依勞基法年終獎金計算，本文解析年終獎金所得稅與發放時間，並整理2025年終獎金排名，全面了解獎金細節！
年終獎金怎麼算？年終獎金計算機算法一次看
農曆年前是公司發放年終獎金的時節，用以慰勞員工辛勞、提振士氣，並增強向心力以降低流動率。對員工而言，年終獎金能解燃眉之急並影響工作情緒，甚至成為是否離職的關鍵因素。
多數企業依營利狀況、考評表現及年資發放獎金，通常以全薪計算，未滿一年者按比例，入職未滿3個月則可能不發放。
年終獎金的發放標準，主要有兩種類型：
- 固定年終（經常性給予）：勞工與僱主簽訂勞僱契約，約定其保障年薪的數額，明載全年薪資可達若干個月，也就是能領到不等的全薪或底薪年終獎金。這是勞工因為工作而獲得的經常性報酬，屬於工資的一部分，雇主必須全額給付。（例如：契約明定1年固定薪資14個月，中秋、端午各發0.25個月，年終發1.5個月）。
- 非固定年終（恩惠性／業績性給予）：
- 根據職級高低來發放獎金。
- 依個人績效來區分。
- 「全員一致」，全體員工都領取同樣比例的年終。
- 依照經營狀況與員工表現，綜合考量職等與績效，來發獎金。
更多新聞：華航年終出爐！平均6.6個基數＋獎金14.5萬 還調薪平均3%
年終獎金扣稅標準？
年終獎金依《所得稅法》第14條之規定，同樣屬於員工在職務與工作所獲得之薪資，非固定薪資金額若超過88,501元，公司就必須預先扣除全額金額的5%，作為所得稅稅金，而在隔年申報個人所得稅時，成為已繳的稅款。
另外，依照《全民健康保險法》第31條規定，當員工全年累計的獎金金額，超過發放當月「投保金額」的4倍，則針對超過投保金額4倍以上的部分，需按照當時費率扣繳補充保險費（110年起二代健保補充費費率為2.11%）。因此，獎金累計若沒有超過投保金額4倍，就不需額外再扣繳補充保費。
計算方式：［給付時當年度累計獎金總額－（給付當月投保金額×4）］×2.11% ＝員工補充保費
年終獎金會計入所得稅嗎？
依《所得稅法》第 14 條規定：「薪資收入包括：薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費。」因此根據法規，年終獎金亦屬於個人綜合所得的一部分，也需要計入個人所得稅計算。
更多新聞：高鐵年終3.27個月 總獎金創新高「超過6.5個月」
年終獎金什麼時候發？發放時間與規定
2025年農曆春節假期從1月25日（週六）開始放假，除夕在1月28日，大年初一則是1月29日，假期放到2月2日，長達9天。
軍公教年終獎金發放時間統一為2025年1月17日，屬一次發給。而為了讓員工能夠過個好年，大部分民營公司會選擇在農曆年前發放年終獎金，通常會跟著1月發薪日發年終獎金（如5日、10日、25日），或至少在放年假前1天（1月24日）將年終獎金發放完畢，只有極少數企業會選擇年後發放。
雖然《勞基法》29條中提到：「事業單位於營業年度終了結算，如有盈餘，除繳納稅捐、彌補虧損及提列股息、公積金外，對於全年工作並無過失之勞工，應給與獎金或分配紅利。」 但是，「應給與」只是屬於建議性質，法律上並無強制規定每間公司都要發放年終獎金，企業發放年終獎金與否，主要還是考量公司的營運狀況與政策。
公務員年終獎金與一般企業的比較
軍公教人員除了固定有1.5個月年終獎金之外，還有考績獎金（甲等1個月、乙等半個月），為避免機關浮濫打考績，規定甲等比例上限為75%。所以，每年約有7成5的人考績可望列甲等，大多數軍公教人員可領到總共2.5個月（年終獎金1.5個月+考績獎金1個月）。
此外，公務人員年終獎金的發放，還有以下規定：
- 考績丙等者，不發給年終獎金。
- 記過達3次、記1大過者或受懲戒者，也不發給年終獎金。
- 記過達2次，或累積曠職達4日者，發給三分之一。
- 記過達1次，或累積曠職達3日者，發給三分之二。
- 受申誡處分者，發給四分之三。
民營企業員工的年終獎金，則依各公司情況，差異甚大，有的企業因為虧損或其他原因，而不予發放年終獎金；有的業績強強滾的公司，老板也大方發放年終獎金。例如長榮海運，受惠於航運業景氣回春，將發放平均高達20個月年終獎金。
更多新聞：富邦金年終開獎！蔡明興曝「中位數逾8個月」 期盼股價能破百
2025年終獎金排名
根據最新調查，今年有99.5%企業預期會發年終獎金，平均為1.12個月。年終獎金前3高的產業，預期平均為：
- 金融業：1.88個月。
- 電腦及消費性電子製造業：1.5個月。
- 光電及光學製造業：1.37個月。
年終前3低產業預期平均為：
- 住宿餐飲業：0.69個月
- 教育服務業：0.87個月
- 醫療服務業：0.99個月
今年各大指標性產業表現不一，業績大放異彩的公司，發放年終獎金也毫不手軟，主要包括有：
航運業
- 長榮海運：平均20個月。
- 陽明海運：年終預發5.5個月，全年預計12個月。
- 萬海：約3～4個月。
- 台灣虎航：預計超過12個月。
- 華航：6.6個月，另加發定額獎金11萬、激勵獎金3.5萬，平均近50萬，乃史上最高。
- 長榮航空：平均7個月。
- 高鐵：平均3.27個月，今年總獎金6.5個月，創新高。
金融業
- 台新金、國票金、玉山金：平均6～8個月，最高皆可逾12個月。
- 富邦金：平均6～8個。
- 台中銀行：7個月。
電信業
- 中華電信：超過6個月。
- 台灣大：全年薪酬逾18個月。
- 遠傳：年終獎金與績效獎金合計，平均4個月。
科技業
科技大廠年終獎金一般「保障14個月年薪」，重點在於每年的「分紅獎金」而非年終。
- 鴻海：最高分紅100萬元。
- 台積電：分紅平均約150萬。
- 聯發科：分紅平均約175萬。
- 廣達：全年最高25個月。
餐飲服務業
- 六角集團：最高6個月。
- 全家餐飲集團：3.5～6個月。
營建業
- 愛山林：業務人員最高可達40～50個月。
傳統產業
- 台塑集團：2024年獲利雖不如預期，年終獎金仍保底3個月。
飯店業
- 凱撒飯店連鎖：平均3.5個月，最高8.5個月。
- 國泰飯店觀光事業：平均1.5～3.2個月。
- 老爺酒店集團 ：1.5～5個月。
更多新聞：長榮海運20個月年終羨煞人！企業平均1.39個月
年終獎金常見問題解析
年終獎金是許多員工年末關注的焦點，究竟誰有資格獲得年終獎金？雇主是否一定要發放年終獎金？如果員工在12月離職，該如何計算？以下將針對這些常見問題進行詳細解析，幫助您更清楚了解相關規範與權益。
誰有資格獲得年終獎金？
年終獎金的發放資格主要取決於勞動契約或公司規定，若無明文規定，則視為公司恩惠性給與，公司可自行決定是否發放，比較重要的考量包括了：
- 盈餘情況：公司通常當年度必須有盈餘，才能考慮發放年終獎金。
- 公司文化：不同公司對於年終獎金的發放標準和文化，有所差異。
- 個人績效：將個人績效納入年終獎金之考量標準。
- 全年工作：全年工作且無過失的員工，較有機會獲得年終獎金。
- 留職停薪：雇主可選擇不發放年終獎金，或按實際在職月數比例發放。
- 離職、兼職、試用期員工：發放與否及金額，要依公司規定。
年終獎金一定要給嗎？
在判斷雇主是否有發放年終獎金的義務時，要先釐清年終獎金的性質是屬於「恩惠性給與」還是固定性質的「工資」。如果年終獎金屬於恩惠性給與，是雇主為了犒賞、慰勞員工而發放，屬於勉勵、嘉獎性質，並不具有確定性及經常性，雇主對於發放與否、發放金額，原則上都有自主決定權。
如果年終獎金具有工資性質，則不論公司經營狀況虧損或盈餘，還是必須給付全額給勞工。就像公司即使虧錢，每個月還是得固定發薪水。
12月離職者如何計算？
發放年終獎金前就已經離職的員工，能否領到年終獎金，得視勞雇雙方的約定、公司工作規則或團體協約而定。
這就要看當時入職時，究竟是把年終獎金視為經常性給予（工資），還是恩惠性給予。如果是經常性給予，已明訂報酬中包括了年終獎金，雇主仍要按合約給予獎金。如果屬於恩惠性給予，公司就未必會發年終。例如，有的公司的勞動契約會特別註明，發放年終獎金時，若到職未滿一定期間就不予發放，或發放獎金時需在職才會發放等。
※ 本文章之所有內容，未經作者書面許可，不得以任何形式節錄、轉載或引用。
