隨著社會高齡化，愈來愈多人關注財產該怎麼給子女，才是最安全的，又能節稅。像是遺產稅的節稅方式有很多種，其中夫妻財產差額分配請求權，可以讓遺產總額大幅減少，少繳很多遺產稅。但專家提醒，這種方法適合用在現金、股票等遺產，用在不動產可能會踩雷，日前有民眾要賣屋時，就發現竟然得繳1100萬土增稅。
圖／TVBS
服務台：「來賓2006號，請到3號櫃台。」
一個接一個叫號，台北國稅局，不少人前來辦理，遺產稅贈與稅申報，隨著高齡化社會來臨，越來越多人提早關注，該如何進行財產傳承，才能避免被課高額稅金。
記者劉彥萱：「現代不少父母節稅觀念佳，在每人每年，享有244萬元的免稅額度內，贈與財產給子女，並享有取得贈與稅，免稅證明書，但如果後續有資金回流情形，恐怕會做白工，因此金流舉證才是關鍵。」
財政部臺北國稅局股長陳貞蕙：「單純是看贈與稅證明是不夠的，因為我們要去看他的金流，確實是小朋友自有資金，但是如果父母親，他其實後面他可能有自己的需要，或是有其他的規劃，再從小朋友的戶頭，把當時他贈與給他的錢再提出來，可能就有涉及到說，其實資金有回流的情形，這個贈與的部分，可能他的效果就沒有達到。」
越來越多民眾，會選擇透過贈與的方式，來無痛移轉財產，根據財政部統計資料來看，2006至2023年，遺產稅由235.16億元，增加至368.47億元，增幅達5成6，但贈與稅則是由51.77億元，增加至250億元，漲幅近4倍，顯示納稅人，積極運用贈與稅的免稅額，來保障家庭財富延續。
財政部臺北國稅局股長陳貞蕙：「善用每年度的，244萬的免稅額度，稅法規定裡面，還有一個不記錄的規定，子女他的婚嫁的時候，當年度，父母親都可以給小孩子，100萬的，100萬以內的婚嫁贈與的財物，那另外就是說，如果父母親家裡面有農地的話，子女的部分，他也是屬於是可以不記錄的，那這邊都是可以利用。」
但在節省遺產及贈與稅，需要考慮自身財產多寡，和財產移轉時，其他的稅賦負擔，就有一位民眾，把過世父親留下，價值上億元透天店面，一半產權分配給媽媽，另一半繼承，省下300多萬遺產稅，但近日想把透天店面賣掉，卻發現要繳1100萬土增稅，嚇得不敢出售。
正業地政士事務所所長鄭文在：「夫妻的一個，差額分配請求權的時候，他的前次移轉並沒有去調整過，也就是呢，他的前次移轉是維持在他們，民國59年左右的那個，婚姻存續期間的一個公告現值，也就是後來，如果他再賣掉這個不動產的話，他的土增稅，要從民國59年開始起，算到113年，所以大概就是跑不掉，就是要繳了1100多萬。」
根據《遺產及贈與稅法》規定，夫妻其中一方往生，另一方可依民法第1030條之1，對死亡一方留下的遺產，依雙方財產差額，先行請求平均分配，分配完剩下遺產，再申報遺產稅，雖然這是節稅好方法，但不適合用在不動產。
正業地政士事務所所長鄭文在：「你要利用，財產差額分配請求權，來節稅是好辦法，但是這個標的要慎選，應該可能要選現金股票啦，你用不動產的話，可能就隱藏後面的土增稅，就要小心。」
專家也提醒，尤其很多人考慮生前，將房產過戶給子女不過這等同於贈與行為，並非完全免稅，而且未來子女出售房產時，恐怕就得面臨到，高額的房地合一稅。
信達聯合會計師事務所所長胡碩勻：「可能10年內你就要出售，那這樣就可能會，你節到贈與稅，但是未來是會，去課到我們的房地合一稅，而且讓這個所得稅的房地合一稅，會加重，用公告現值的話，它是市價的一半，所以1000萬的房價，當時的買價，你公告現值可能只有500萬，那你多這500萬的利潤，你要課10%到45%，也就是說你要多課50萬，到200多萬稅去的，所以這個部分就會影響很大，所以如果是房地產贈與之後，要轉售的話，這個部分就不可不注意這個事情。」
如何節稅，已成為當代重要課題，尤其不動產過戶細節多，做決策前，得多向專業人士請教，才能成功節稅減輕負擔。
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更新時間：2024/10/29 22:54