2024年綜合所得稅的報稅時間為5月1日至5月31日，今年提供了線上報稅、手機報稅的管道，提供納稅人最方便、快速的方法完成稅務申報。2024報稅新制有哪些？手機報稅該如何操作？《TVBS新聞網》整理了報稅流程教學，提供給民眾參考。
2024報稅3大新制
5月報稅季開跑！2024年報稅請民眾多多留意最新的3大變革，包括滿18歲可獨立申報、每人基本生活費調高，以及員工伙食費調高。
2024報稅新制1：滿18歲可獨立申報
- 扶養親屬112年剛滿18歲（民國94年出生），今年報稅可被申報扶養，也可選擇當納稅義務人單獨報稅。
- 扶養親屬112年已滿19歲（民國93年及以前年度出生），如在校就學、身心障礙或無謀生能力，可被申報扶養；如無以上情況，有所得就必須單獨報稅，不能被報扶養。
2024報稅新制2：每人基本生活費調高
今年報稅每人基本生活費為20.2萬元，較前一年度增加6000元，財政部粗估受益戶數約235萬戶，減稅利益約189億元。假設是原本就受惠基本生活費，而可少繳稅的單身納稅人，隨基本生活費提高6000元，在適用稅率5%狀況下，報稅時可再省稅300元；若為四口之家，適用稅率5%、可省稅1200元，對多口家庭，或一人扶養多名親屬的情況較有利，一般單身或雙薪家庭影響較小。
2024報稅新制3：員工伙食費調高
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線上報稅流程：所得稅申報3步驟
2024年所得稅報稅申報時間為5月1日至5月31日，民眾於4月26日起，即可至各地區國稅局查調2023年的所得及扣除額資料，以下提供所得稅申報3步驟。
報稅流程1：查詢所得/扣除額
從113/4/26-5/31為止，可透過6種方式查詢，分別是「自然人憑證」、「健保卡＋註冊密碼」、「戶號＋查詢碼」、「電子憑證」、「行動身份識別」、「行動電話認證」。
報稅流程2：進行綜合所得稅申報與繳納
從113/5/1-5/31為止，可透過申報流程所列方式進行綜所稅結算申報；或是在收到「稅額試算通知書」後，確認資料不需修改時，接著進行繳稅／退稅回復／免稅回復。
報稅流程3：完成報稅流程
若要確認是否申報完成，可至「綜合所得稅網路申報或稅額試算回復結果」查詢。
手機報稅教學：5步驟圖文解說
手機報稅常見問題有使用對象、操作疑慮、檢附文件、資安驗證等等。而報稅的流程很簡單，只要進入手機版報稅系統，點選「我要報稅」，再依序完成「驗證身分」、「填寫資料」、「確認稅額」、「繳退稅」及「申報完成」5個步驟，即可完成結算申報。
手機報稅要準備什麼？
準備好身分證、健保卡或戶號等各種相關資料。
手機報稅身分驗證方式
1. 行動電話認證
- 門號所有人就是納稅義務人本人，且必須是本國人。
- SIM卡必須是個人月租型門號，如果是預付卡或親子卡類型不可使用。
- 認證過程需關閉 Wi-Fi，需用自身手機4G／5G行動網路。
2. 戶口名簿戶號+查詢碼
「查詢碼」可以用健保卡、自然人憑證、電子憑證，到財政部電子報稅官網線上取得。
需到行動自然人憑證網站註冊，成功綁定後，可以同步設定「行動自然人憑證」APP，之後只需要指紋、人臉辨識這兩種生物辨識方式登入驗證。
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手機報稅步驟5招一次會
1. 驗證身分三擇一
- 行動電話認證（納稅義務人門號使用4G／5G連線）
- 戶口名簿戶號+查詢碼
- 行動自然人憑證
2. 填寫資料
- 新增可下載「查調資料稅額估算表」快速確認申報資料明細（上傳申報資料前都可下載）
- 新可編修配偶及受扶養親屬資料
3. 確認稅額
可編修所得及扣除額資料
4. 繳（退）稅
- 繳稅：行動支付/電子支付帳戶、委託取款轉帳、活期（儲蓄）存款帳戶（限行動自然人憑證登入） 、信用卡、現金或票據（可申請分期繳稅）、ATM
- 退稅：直撥（轉帳）退稅、憑單退稅
5. 申報完成
下載收執聯PDF
報稅試算表查詢方式？
今年為便利民眾快速瀏覽申報內容，在還未使用網路辦理結算申報前，透過手機版報稅系統，完成身分驗證，可使用「查調資料稅額估算表」檢視報稅內容。
網路申報（手機版、線上版）新增「查調資料稅額估算表」
網路申報系統（手機版、線上版）下載「查調資料稅額估算表」功能等同於稅額試算表，通過身分驗證進入系統後，至上傳申報資料前都可下載，便利納稅義務人確認內容，快速完成申報。「查調資料稅額估算表」是以國稅局提供所得及扣除額(不含自用住宅購屋借款利息)資料範圍計算的結果，經核對無誤後，請上傳申報資料，並留存收執聯。如欲增修資料，或尚有其他來源所得，請自行修改資料，並辦理申報。
已完成申報且需檢附證明文件民眾
- 申報後即時上傳(申報系統)→上傳附件檔案→取得上傳狀態明細表。
- 先申報後上傳(申報系統)或財政部電子申報繳稅服務網(附件上傳系統)→認證身分→上傳附件檔案→取得上傳狀態明細。
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報稅應該要提供哪些資料？
- 所得資料（所得類別、所得人及收入總額等等）
- 扣繳稅額、股利及盈餘可抵減稅額
- 列舉扣除額明細（包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失及購屋借款利息）
- 特別扣除額資料（包含儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前及長期照顧特別扣除額）
- 免稅額合計說明
- 薪資所得計算說明
- 基本生活費差額計算式
- 應繳稅額計算式
- 檢核用計算表PDF之下載
- 身分驗證成功進入系統後，可下載所得、扣除額PDF檔參考清單
參考資料
