2025年金改革懶人包｜年改前後比較、實施日期與三讀最新進展

年金改革懶人包總整理！一文掌握軍公教年改最新消息、2025改革內容進展與實施日期。詳細解析年改前後比較、三黨立場、18%誰砍的？快速看懂年金改革改了什麼。

【最新消息】立法院今（12）日三讀通過藍白主導的「停砍公教年金」修法，確定公務員所得替代率回溯至2023年，終止原本每年下調1.5%的機制；同時刪除退休俸因CPI「負5%」需調降的規定，改為僅在CPI上漲5%時調漲，或至少每四年調整一次。國民黨團凌晨夜排搶案，強調此次是「停砍」而非恢復舊制，避免公教再受「二度傷害」；民眾黨團版本原主張今年起停砍，亦稱民調顯示「年輕人也支持」。民進黨團則強烈反對，警告此舉將推翻2018年已被憲法法庭認定合憲的年金改革，恐使公教基金提前破產、最終由全民買單。

  

藍白聯手通過「停砍年金」修法！公務員所得替代率回溯至2023年

民進黨政府自2018年推動軍公教年金改革以來，制度上路已逾7年，引發部分退休軍公教人員不滿。如今在藍白兩黨達成共識下，立法院於今（12）日三讀通過《公務人員退休資遣撫卹法》修正案，確定公務員所得替代率自2023年起不再逐年遞減，正式「停砍年金」。此外，修法也刪除原條文中「CPI負成長時須調降退休俸」的規定，改為僅在消費者物價指數（CPI）年增率達5%時調漲，或至少每四年調整一次。

2018年改革版本原訂所得替代率每年下調1.5%，年資滿15年由45%降至30%，年資滿35年則從75%降至60%。國民黨團今凌晨夜排搶案，書記長羅智強表示，此次修法重點是「停砍」而非回復舊制，並強調要停止對公教人員的「二度傷害」。國民黨修正動議通過後，將所得替代率上限回溯至2023年，適用於修正公布前後退休者，全面停止自2024年起的逐年遞減機制。

民眾黨團亦提出版本，主張自今年起停砍，副總召張啟楷表示經民調顯示「年輕人也支持停砍」，認為修法不具世代爭議；民進黨團則警告此舉形同「走回頭路」，恐破壞2018年已獲憲法法庭認證合憲的改革成果，導致公教年金提前破產、增加全民財政負擔。

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年金改革是什麼？何時開始？1995到2018正式年改時間軸

年金改革是台灣為解決軍公教、勞工與農民退休基金財務失衡所進行的重大制度調整。其核心目的在於確保年金制度長期永續，維持世代公平與政府財政穩定。從李登輝時期的優惠存款政策、陳水扁政府的降息改革，到馬英九交接任務與蔡英文政府全面推動年改，這項牽動社會各界的改革一路走來爭議不斷，也成為台灣公共政策中最具代表性的世代議題之一。

中華民國的年金制度最早源自軍公教「恩給制」，由政府全額負擔。隨著財政壓力與少子化挑戰加劇，歷任政府相繼調整制度。以下整理年金改革的重要階段與政策轉折：

1995年｜李登輝政府：制度分流、取消新進人員18%優存

實施公教人員保險制度，政府不再全額負擔，改由雇主與員工共同提撥。李登輝時期首次明訂1995年後任職者不再享有18%優惠存款，年金制度邁向自負盈虧的新階段。

2000–2008年｜陳水扁政府：調降優存與所得替代率

面對財政負擔擴大，陳水扁政府進一步降低18%優存幅度，並開始調降所得替代率，奠定後續改革基礎。

2008–2016年｜馬英九政府：年金破產疑慮浮現、交棒改革任務

基金收支惡化、少子化導致勞動人口下降，年金永續性引發社會討論。馬英九在卸任前公開表示，應「完成制度健全化」，並交代後任政府全面推動改革。

2016–2018年｜蔡英文政府：成立年改會、推動制度重構

蔡英文上任後成立「年金改革委員會」，透過社會溝通與立法程序進行制度調整。2018年7月1日正式實施軍公教年金改革，廢除18%優存、調降所得替代率、延後請領年齡，為台灣年改的重大轉折點。

2025年｜藍白聯手推「停砍公教年金」修法

國民黨與民眾黨在立法院推動停砍所得替代率的修法，主張終止逐年調降機制。此舉被視為年金改革以來最大「回頭修正」，引發朝野與學界對財政永續與世代公平的激烈爭論。
 

2018年蔡英文政府推動軍公教年改：三大目標與十項改革重點

蔡英文政府於2016年上任後，將年金改革列為第一任任期的重大施政之一，並成立「國家年金改革委員會」，由時任副總統陳建仁擔任召集人，邀集財政、教育、勞動、軍公教團體代表與學者專家共同研議制度方向。經歷近兩年討論、十多場全國會議與地方座談，最終於2018年完成修法上路，分別針對公務員、教師及軍人三制陸續實施。

根據行政院與總統府年改會公布資料，蔡政府年改的三大核心目標為：

1. 確保基金永續——透過調整提撥率與給付機制，確保退撫基金不會提前破產
2. 落實公平正義——縮小軍公教與勞工之間的退休金差距
3. 促進世代平衡——建立「繳得起、領得到」的跨世代制度，避免年輕族群成為財政負擔。

改革的十項重點措施則構成整體制度轉型的骨幹：

• 廢除18%優惠存款制度：終結長期被視為「特權利息」的制度，改回市場利率。
• 調降所得替代率：由原本平均80–90%逐步下修至60–70%之間，以平衡財務壓力。
• 延後請領年齡：請領年齡自55歲延後至60歲以上，延長繳費期間。
• 提高投保薪資採計期間：由5年改為15年平均薪資，避免「灌水年資」問題。
• 建立年資可攜制度：讓公教人員轉職時得以保留年資，促進職涯流動與公平。
• 提升基金透明化與投資效率：設立監理委員會、公布投資績效報告，強化監督。
• 政府定期撥補與監理：由財政部與銓敘部共同監管退撫基金運作，確保穩定。
• 多層次退休保障體系：推動「公保＋退撫＋年金」三層結構，鼓勵自主儲蓄。
• 防止黨職併公職與制度扭曲：明定黨職年資不得併入公職退休計算。
• 引入跨部會改革架構：由行政院統籌，確保軍、公、教三制改革一致性。

整體而言，2018年金改革被視為台灣退休制度的重要轉折點。它不僅改寫了長年累積的高給付低繳費結構，也開啟了「年金永續」的社會共識；然而，隨著近年基金報酬率與物價變動，改革成果仍持續面臨再調整與檢討的壓力。
 

2025反年改修法內容與爭議總整理

立法院最新的會期中，最受矚目的法案莫過於藍白合力推動的「停砍公教年金修法」。該法案主張停止繼續調降公教人員的退休所得替代率，並納入消費者物價指數（CPI）連動調整機制。支持者認為年改已衝擊公教士氣與教育品質，應適度修正；反對者則警告此舉將動搖制度永續，讓基金提早破產、加重財政負擔。
 

法案內容總整理｜停砍所得替代率、隨CPI調整年金給付

本次修法的核心在於「停止調降所得替代率」，並增訂「隨CPI調整」條款。依現行《公務人員退休資遣撫卹法》與《公立學校教職員退休資遣撫卹條例》，自2018年起年金每年調降1.5%，為期10年。藍白提案主張自特定時間點起終止此遞減機制，未來年金給付得依消費者物價指數變動調整，以確保退休所得不被通膨侵蝕。部分版本亦納入「隨現職人員調薪比例調整」條文，使年金與公部門薪資掛勾。
 

藍白版本重點：國民黨主張從2024年起停砍、民眾黨提今年起停砍並撥補

國民黨團共提出20餘項修正版本，主張從2024年1月1日起停止調降所得替代率，並強調此舉屬於「停砍」而非「回復」改革前水準。民眾黨團則提出再修正動議，主張自2025年起停砍，並要求政府「撥補退撫基金」，同時規定當CPI累計成長達5%時應同步調整退休與撫卹給付。黃國昌表示，這是依《退休撫卹法》規定每四年檢討一次的制度性修正，而非反改革行動。
 

教育部與銓敘部警告｜停砍將使退撫基金2040～2042提前用罄

教育部與銓敘部在書面報告中均指出，若停止調降所得替代率，退撫基金將提前4至5年用罄。依第九次精算結果，教育人員退撫基金目前預估可支撐至2045年，若修法通過將提前至2040或2042年用盡。銓敘部長施能傑警告，「停止調降就像把水庫閘門打開」，基金枯竭後的數十年財務缺口「是極為可怕的數字」。教育部長鄭英耀亦強調，現有制度仍足以維持退休生活，85%教師月領逾5萬元，應維持現制以保障世代平衡。
 

財政影響試算｜10年需撥補1600億、20年最高挹注8580億

行政院與教育部的試算指出，若停砍公教年金，10年間政府須額外撥補約1600億元，20年間累計挹注將達8580億元。銓敘部評估，平均每年需撥補約223億元，將使退撫基金財務再度失衡，並排擠國防、建設及社會福利支出。民進黨立委吳思瑤強調，若停砍成真，教師與公務員年金破產年限恐提前至2039與2042年；但藍營與白營反駁，政府財政穩健、基金投資績效佳，不應再以「破產恐懼」阻止合理修正。
 

2025反年改修法進度：11月初初審通過、力拚12月三讀闖關

立法院司法及法制委員會與教育文化委員會於11月5、6日聯席審查修法草案，藍白以人數優勢強勢表決通過「全案保留送協商」，預計冷凍期一個月後，將在12月初拚三讀闖關。民進黨團全力反對，警告修法若通過，恐造成「重退休、輕現職」的不公平現象。審查過程中，綠營立委強調基金財務將因此提早破產，而藍白則批民進黨年改造成師資流失、教育品質下降，朝野攻防激烈。
 

年金改革三黨立場與政治攻防全解析

「停砍公教年金」法案點燃朝野攻防戰，藍、白、綠三黨在立院各持不同立場，從改革精神到財務風險各自詮釋。藍營強調「停砍非反改革」，意在穩定教育體系與公教士氣；白營呼籲應理性檢討八年改革成果、優化制度結構；綠營則堅稱改革不能倒退，警告基金提前破產恐衝擊國家財政。行政院方面亦明確表態，認為若停砍所得替代率，退撫基金將提前4至5年用罄，長期負擔恐加劇。
 

國民黨：停砍非反改革 要保障公教尊嚴與生活

國民黨立院黨團主導此次修法，強調此舉「不是反改革，而是修正錯誤的改革」。副主席蕭旭岑指出，民進黨年改導致師資荒與公務員士氣低迷，應「讓改革回歸理性」。國民黨認為，年金制度的核心應在於保障退休公教基本尊嚴與生活品質，並以「穩定教育與公共服務」為理由，主張停止持續調降所得替代率。該黨官方社群貼文更指出，「教育與公共服務是國家根基，不能讓專業被耗盡」，但此說法也引來部分民眾批評「保護退休族、犧牲年輕人」。
 

民眾黨：黃國昌強調「支持改革但須檢討」 呼籲制度優化與撥補平衡

民眾黨團總召黃國昌成為爭議焦點。外界批他「立場大轉彎」，但他反駁「立場始終一致」。黃國昌強調，民眾黨支持年金改革，但改革不能僵化，「應該檢討、優化，而非盲目堅持」。他指出，本次修法並非回復2017年前水準，而是依《退休撫卹法》規定，每四年檢討一次制度運作。他並說明，目前公教年金已調降9%，所得替代率介於36%至66%，「沒有任何條文要回復到過去的90%」。同時呼籲政府撥補基金以確保財務平衡，避免世代對立擴大。

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民進黨：蔡英文、吳思瑤重申「改革不能走回頭路」 警告基金破產風險

前總統蔡英文於臉書發文明確表態，強調「年金改革不該半途而廢」，並提醒若停止改革，基金將提前破產，國家財政將被拖垮。她指出，改革實施以來已為基金節省2590億元，若能持續至2029年調降完成，財務穩健可期。民進黨立委吳思瑤則直言，「一個月領五、六萬真的難以生活嗎？」她呼籲應提升現職教師待遇，而非恢復退休高給付制度。黨團立場一致認為，停砍法案是「走回頭路」，將破壞改革成果並加深世代不公。

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行政院立場：停砍將提前破產4至5年、撥補負擔加重

行政院發言人李慧芝指出，自2018年改革以來，政府已累計挹注2590億元，使退撫基金得以延長存續至2049年（公務員）與2045年（教育人員）。若停止調降所得替代率，基金將提前在2042與2040年用罄，形同「提前破產」。教育部亦估算，未來10年政府將需撥補1600億元，長期恐達8580億元，對財政造成極大壓力。行政院重申，改革目標是確保制度永續，若貿然停砍，將讓改革成果付諸東流，並排擠公共建設、國防與福利支出。
 

公教人員退休金實況：平均月領約5.8萬、遠高於勞保與國民年金

「停砍公教年金」爭議焦點之一是退休教師與公務員的實際所得。支持改革者認為年金足以維持穩定生活，不應回到高替代率時代；反對者則主張物價飆升與教育現場困境，應適度調整給付。

根據教育部與銓敘部質詢時提出，退休教師平均月領約5.8萬元，仍遠高於勞保與國民年金的2.5萬與4千元。此落差引發「世代公平」爭論，支持者強調應給予尊嚴退休，反對者則批現職勞工被迫補貼退休金，公平與永續仍是修法最大難題。

教育部長鄭英耀指出，截至2025年9月，約85%退休教師月領超過5萬元、平均5.8萬元；即使所得替代率逐年調降，2029年仍可達5.3萬元。他強調現行制度足以保障退休生活，呼籲年金改革應「穩健前行」，避免回到高給付舊制。

而藍白兩黨則稱停砍能穩定士氣，但民進黨與教育團體批評退休所得仍高於一般勞工。吳思瑤指出，公教平均月領5萬元、勞工2.5萬元、國民年金僅4千元，落差明顯，若停砍恐加劇基金壓力、全民買單。

 

年金改革前後比較：金額、請領年齡一覽

自2018年軍公教年金改革上路後，所得替代率每年下調1.5%，搭配延後起支年齡與取消18%優惠存款，制度財務壓力獲得暫時舒緩。然而2025年藍白提出「停砍公教年金」修法，再次挑動基金永續與公平爭議。下表整理年改前、年改後及停砍提案後的主要差異，從所得替代率、基金壽命到政府撥補額度，一次看懂改革成效與潛在風險。
  

停砍年金改革若通過，未來走向與社會影響？

「停砍公教年金」進入關鍵攻防，未來焦點除財務永續外，也關乎公平、人才流動與世代正義。

如果「停砍公教年金」修法最終通過，將可能帶來三重社會影響：

• 公教士氣與教育體系：現職教職與公務員可能質疑制度朝向「重退休、輕現職」，進而影響人才投入與教職吸引力。
• 教育品質：如教師退休保障提升但現職待遇未同步改善，恐導致師資流失、代理教師增多，衝擊教學品質。
• 世代公平：年輕族群已表達：「我們繳更多、領更少」的不滿。停砍修法若增加政府撥補負擔，亦暗藏由全民買單的風險。

綜合多方觀察，此修法不僅是財務議題，同時涉及社會正義、世代信任與公共服務品質的根本抉擇。

前憲法法庭書記廳大法官助理黃儉華律師指出，台灣年金長期「職域分立」，導致轉職者權益受損，建議建立「年資可攜」制度，讓不同職群可累計年資，兼顧流動與彈性，使改革不只砍給付，也促進公平。

蔡英文強調年改不能半途而廢，僅靠政府預算無法長久，行政院也主張設立「專屬財源」機制，透過指定稅收與基金收益支撐退休制度，避免再度破產。
 

年金改革常見問題FAQ

年金改革議題長年牽動台灣社會神經，從2017年正式啟動至今已歷多次修法與制度調整。近來「停砍公教年金」法案再度引發社會熱議，許多民眾關心：修法時間何時落定？改革究竟改了哪些制度？與勞保財政之間又有何關聯？以下整理三大常見問題，帶您快速掌握焦點。
 

年金改革三讀何時完成？預計時間與程序

立法院司法及法制委員會於2025年11月6日表示，目前「停砍公教年金」修正草案已完成初審，並交付黨團協商；國民黨團預計「年底前可望完成三讀修法」。

至於修法程序需要包含：條文審查 → 委員會保留 → 黨團協商 → 院會表決三讀；實務上草案將先於司法／教育委員會進行多版本比對，交朝野協商後送院會逐條表決，若無重大異議可望於12月初完成三讀。
 

年改改了什麼？10項制度變化

根據總統府國家年金改革委員會公布的「年金改革十大重點」：

• 確保一個世代不會用盡。
• 終結優-惠存款制度，讓「18%」走入歷史。
• 調降軍公教所得替代率，與國際接軌。
• 延長投保（提繳）薪資採計期間，縮減基金收支落差。
• 延後請領年齡以因應人口老化。
• 提高費率上限，漸進調整保費／提撥率。
• 政府財源挹注，強化基金財務永續。
• 設計年金年資「可攜帶」制度，跨職域就業有保障。
• 基金管理專業化、透明化，提升投資效率。
• 改革黨職變公職等不合理設計，讓制度回歸常軌。

這些制度變革構成2018年起年金改革的核心方向，旨在從制度設計上改善財務結構、增加公平性與永續性。
 

18%優惠存款是誰砍的？為何引發公教爭議？

砍18%優惠存款最早由李登輝政府開第一刀。1995年起，政府明定凡於該年後任職的公教人員，不再享有18%優惠存款，僅限舊制人員適用。這項政策被視為改革的開端，也揭開了公教退休福利「由優轉平」的序幕。之後，陳水扁政府在任內進一步調降優存利率與適用範圍；最終由蔡英文政府於2018年年金改革中全面廢止，結束延續數十年的「18%時代」。

所謂「18%」，指的是公教人員退休金存放於特定金融機構時，可享有18%固定利息的優惠措施。該制度源自戰後初期，因當時公職人員薪資低、社會保障不健全，政府以此作為補償與留才手段。然而，隨著經濟條件改善與公私部門薪資差距縮小，社會輿論漸認為此措施構成「不公平特權」，成為年金改革爭議的核心之一。
 

退休金改革與勞保財政的關聯是什麼？

退休金改革與勞保財政關聯密切且重要。勞工保險財政目前面臨長期結構性失衡，主要因人口老化與出生率下降，造成投保人數減少與退休給付負擔加重，導致財政缺口擴大。政府過去透過撥補延後勞保基金破產年限，但無法根本改善收支不平衡。

退休金改革通常包含調整保費率、延後退休年齡及調整給付機制，以改善勞保基金的長期財政穩健。此外，改革也會考慮降低年金給付壓力，鼓勵勞工延長工作年限，提高保險收入，並減緩給付負擔。年金改革還涉及社會公平和世代正義，旨在持續保障退休者權益的同時，確保勞保系統的財務永續。

綜上，退休金改革在緩解勞保財政困境、確保長期財務可持續經營以及因應人口結構變化上發揮關鍵作用，是結構性調整手段。
 

所得替代率怎麼算？為什麼是敏感指標？

「所得替代率」指的是退休後每月可領取的年金金額，與退休前平均薪資的比值，是衡量退休制度是否能提供穩定生活保障的核心指標。其計算方式為：

• 所得替代率 ＝ 退休後月領年金 ÷ 退休前平均月薪 × 100%

以此可看出退休者的「收入維持程度」——例如替代率為70%，代表退休後可維持約七成的原生活水準。替代率過高雖能保障退休族群，但會造成基金支出快速增加；替代率過低則會影響退休生活品質，因此被視為設計年金制度時最敏感、最關鍵的平衡指標。

在2018年年金改革前，軍公教人員的所得替代率約落在75%至90%，遠高於勞工平均的30%至40%。蔡英文政府推動改革後，明定替代率自2018年起每年調降1.5%，為期10年，最終設定上限為60%、下限為30%。截至2025年，整體軍公教平均替代率已降至約66%，接近OECD國家平均水準。
 

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