2026地價稅11/30截止！繳納管道、逾期罰則與自用住宅節稅一次看

2026年地價稅開徵，繳納期限至11月30日止！逾期最高加徵10%滯納金。本文解析沒收到稅單補發方式，地價稅信用卡、行動支付回饋優惠，逾期罰則及自用住宅2‰節稅全攻略。

2026地價稅何時繳？11/30截止與逾期滯納金

2026年地價稅繳納期間為11月1日至11月30日，今年11月30日是星期一，不須順延。逾期繳納每超過3日按應納稅額加徵1%滯納金，最高加徵10%，超過30日仍未繳納者，將移送行政執行分署強制執行。

地價稅每年開徵一次，課稅所屬期間為當年1月1日至12月31日，採全年課徵方式。換句話說，2026年11月繳納的地價稅，計算的是2026年全年度的土地稅額。依照規定，納稅義務人若沒有在期限內繳清，每逾3日就會加徵1%滯納金，最高加徵至10%。以應繳地價稅1萬元為例，若逾期達最高加徵比例，滯納金就是1,000元，合計須繳納1萬1,000元。

逾30日仍未繳納，稅捐稽徵機關將依法移送行政執行分署強制執行，除了原本稅款及滯納金，也可能增加執行必要費用。另外，地價稅應納稅額在100元以下者，依法免予課徵，因此不會收到一般地價稅繳款書。

已經辦理銀行或郵局帳戶約定轉帳繳稅的民眾，也要特別留意扣款時間。今年應於11月30日前確認帳戶內有足額存款，銀行或郵局將於12月1日扣款，避免因餘額不足而造成逾期。

地價稅單沒收到怎麼辦？3種線上與超商補單方式

11月地價稅開徵後，如果搬家、通訊地址變更，或是不小心弄丟繳款書，不代表就只能等稅單重新寄來。民眾可以透過網路查詢稅額，也能向地方稅稽徵機關申請補發。

如果只是想確認今年要繳多少錢，可以直接使用地方稅網路申報作業網站查詢應納稅額；若需要紙本繳款書，則可選擇線上申請、超商列印，或臨櫃辦理。

線上查繳稅，最快不用出門

民眾可進入財政部「地方稅網路申報作業入口網」，使用自然人憑證、工商憑證、金融憑證、已註冊健保卡及密碼，或行動自然人憑證（TW FidO）登入。

完成身分驗證後，進入「線上查繳稅及電子傳送服務」，選擇地價稅，即可查詢當年度應納稅額，並直接連結網路繳稅服務網站，以信用卡、晶片金融卡或活期（儲蓄）存款帳戶完成繳納。

如果需要補發繳款書，也可透過財政部稅務入口網的線上申辦服務提出申請。

超商多媒體機列印繳納單

地價稅單張應納稅額在3萬元以下者，可以利用統一超商7-ELEVEN、全家、萊爾富及OK等四大超商的多媒體資訊機，透過自然人憑證、工商憑證或行動自然人憑證等支援方式驗證身分，查詢並列印繳納單，再至櫃檯繳納。

完成繳費後，記得確認店員是否在繳款書收據聯蓋章，並保留交易明細及收據，作為日後查核依據。如果一次繳納多張地價稅單，或持補發的繳款書繳費，更要確認每張稅單的條碼都已成功刷讀、完成入帳，避免漏繳。

臨櫃或電話申請補發

不熟悉網路操作的民眾，可以直接撥打土地所在地的地方稅務局或稅捐稽徵處服務電話，詢問應納稅額並申請補發繳款書。

如果需要紙本稅單，也能由本人攜帶身分證明文件，前往全國任一地方稅稽徵機關就近辦理，不一定要回到土地所在地的稅務機關。

另外，民眾也可撥打國稅與地方稅免付費服務電話0800-000321，洽詢地價稅補單及繳納相關問題。

地價稅怎麼繳最方便？6種管道與金額上限

地價稅繳納方式相當多元，不一定要拿著紙本稅單到銀行排隊。除了金融機構臨櫃繳現金，民眾也能使用超商、ATM、信用卡、網路銀行及行動支付等方式完成繳納。

不同管道的金額限制及所需資料不太一樣，以下整理6種常見地價稅繳納方式。

超商繳稅要注意期限！一般地價稅繳納期限為11月30日，但部分縣市的超商代收服務可延長至期限屆滿後3日24時。例如嘉義市2026年超商繳稅期限為12月3日24時，實際仍應以土地所在地稅務機關公告及繳款書說明為準。延長超商代收時間不代表地價稅法定繳納期限延長，逾期仍可能產生滯納金。

至於約定轉帳，因為必須在稅款開徵2個月前完成申請，今年才想辦理的民眾已趕不上2026年這期地價稅，可提前規劃下一年度的繳稅方式。

地價稅信用卡優惠！行動支付回饋與分期方案

信用卡繳地價稅的分期0利率、刷卡金或點數回饋，依各銀行與支付業者每年公告的活動而定，常有登錄、名額與繳稅管道限制，繳稅前要先確認活動辦法。

2026年各銀行及行動支付業者陸續推出地價稅繳納優惠，部分銀行提供每筆50元刷卡金，也有銀行推出指定金額分期優惠；行動支付則有3%回饋、數位券及滿額加碼等活動。

以下整理目前可查到的2026年官方活動資訊：

繳稅前有3件事要注意：

1. 回饋不一定能疊加：部分銀行規定刷卡金與分期優惠只能擇一，參加前要確認活動辦法
2. 記得先登錄：有些銀行必須先完成登錄，部分活動還有名額限制，額滿就無法參加
3. 超商現金繳納不等於信用卡優惠：拿稅單到超商以現金繳費，通常不適用銀行信用卡繳稅回饋，應依各家活動指定的付款管道辦理

另外，信用卡繳稅通常不列入一般消費回饋，即使平時信用卡提供高比例現金回饋，也不代表繳地價稅能取得相同優惠。

誰要繳地價稅？8/31基準日與歸屬解析

地價稅以每年8月31日土地登記簿上記載的所有權人為納稅義務人，該人要負責繳納當年度整年的地價稅。8月31日前完成過戶的新屋主要繳今年稅，9月1日以後才過戶的，今年仍由原屋主繳納。

今年才買房或出售土地的民眾，最容易搞錯地價稅究竟該由誰負擔。依照土地稅法規定，每年8月31日為地價稅納稅義務基準日，稅捐機關會以當天土地登記簿所載的所有權人，作為當年度納稅義務人。

舉例來說，如果買方在2026年8月31日前已經完成土地所有權移轉登記，就由新屋主負責繳納2026年全年地價稅；如果直到9月1日以後才完成過戶，則2026年地價稅仍由原屋主繳納。

至於買賣雙方若在契約中約定，依照持有月份或天數比例分攤地價稅，這屬於買賣雙方的私權約定，不會改變法定納稅義務人。稅務機關仍會將繳款書寄給8月31日登記的土地所有權人，雙方可再依契約約定結算。

同縣市多筆土地，為什麼只收到一張稅單？

地價稅採取「總歸戶制」，同一位土地所有權人在同一直轄市或縣市內，不論持有多少筆土地，都會將土地地價總額合併計算，並核發一張地價稅繳款書。

例如，民眾在台中市持有3筆土地，即使土地分別位於不同行政區，也會合併計算地價稅，只收到一張稅單。如果土地分別位於台北市、新北市及桃園市，由於不同縣市分別核課，就會收到不同縣市寄發的地價稅單。

收到稅單後，建議先查看內頁的「課稅土地清單」，確認土地地段、地號及筆數，避免誤以為漏寄而重複申請補發。

地價稅怎麼算？今年重新規定地價，稅額會變嗎

地價稅是以課稅地價乘上適用稅率計算，一般用地稅率為10‰至55‰累進，自用住宅用地則一律適用2‰。地政機關每2年重新規定地價1次，2026年正好是調整年，累進起點地價也會同步調整。

以台中市為例，2026年公告地價平均調漲1.51%，累進起點地價由2024年的172萬3,000元調整為174萬1,000元。台中市地方稅務局表示，由於公告地價調幅不大，大部分納稅義務人今年地價稅負與去年約略相同。

嘉義市2026年公告地價平均調幅則為2.37%，累進起點地價由394萬2,000元調高至402萬7,000元。由此可見，各縣市公告地價調整幅度不同，實際應繳金額仍要以稅單為準。

地價稅稅率怎麼分？一般用地最高55‰

地價稅一般用地採累進稅率，依照同一土地所有權人在同一縣市的課稅地價總額，與當地累進起點地價的倍數計算，分成6個級距：

一般用地的稅率從10‰起跳，超過累進起點地價後，依土地地價總額所落入的級距提高，最高為55‰。需要注意的是，累進起點地價各縣市不同，台北市的土地不會與新北市土地合併計算。

自用住宅地價稅省4倍！申請條件與節稅須知

地價稅自用住宅用地稅率為2‰，與一般用地10‰至55‰相比，稅額至少差4倍，須在每年9月22日前提出申請。2026年申請期限已過，現在才申請者，將從2027年起適用優惠稅率。

地價稅除了依照土地地價總額採累進稅率課徵，符合條件的自用住宅用地，也能申請按2‰優惠稅率計算，與一般用地相比，稅額至少相差4倍。

今年的自用住宅用地優惠稅率申請期限已於9月22日截止，錯過今年期限並不代表不能再申請，只要符合條件，現在仍可提出申請，但必須等到2027年才能適用。

自用住宅5個條件

依照土地稅法規定，想要申請自用住宅用地2‰優惠稅率，必須同時符合以下5項條件：

• 戶籍登記：土地所有權人本人、配偶或直系親屬，其中至少1人必須在該地辦妥戶籍登記
• 處數限制：土地所有權人與配偶及未成年受扶養親屬，適用自用住宅用地稅率以1處為限
• 房屋用途：地上房屋不得出租，也不能供營業使用
• 房屋所有權：地上房屋必須為土地所有權人本人、配偶或直系親屬所有
• 土地面積：都市土地以300平方公尺以內為限（約90.75坪）／非都市土地以700平方公尺以內為限（約211.75坪）。

特別注意，自用住宅優惠稅率不是自動適用，必須由土地所有權人主動提出申請，經稽徵機關核准後才能享有優惠。

有第二間房子，怎麼合法適用2‰？

很多人以為名下只能有一間房子適用地價稅2‰，其實並非如此。土地所有權人本人、配偶及未成年受扶養親屬，以一處自用住宅用地為限。但如果第二間房屋是提供已成年直系親屬居住，並由成年子女、父母、祖父母等直系親屬在該處辦妥戶籍登記，且符合其他自用住宅用地條件，仍有機會適用2‰優惠稅率。

另外，財政部於2026年7月23日發布解釋令，放寬同性婚姻關係的租稅優惠適用範圍。同性婚姻一方當事人與另一方的直系血親及直系血親的配偶，得比照直系親屬，適用自用住宅用地優惠稅率。

換句話說，只要符合相關法定條件，同性婚姻家庭也能依規定申請地價稅2‰優惠，不會因婚姻關係不同而受到差別待遇。

已核准的人要注意什麼？

過去已經申請並核准適用自用住宅用地優惠稅率的民眾，如果土地用途、所有權人及其他適用條件都沒有改變，不需要每年重新申請。

不過，如果發生以下情況，就要特別留意：

• 繼承或取得土地持分：土地因繼承、買賣、贈與、信託或共有物分割等原因，造成所有權人變更或持分增加，新所有權人應重新提出申請。
• 房屋改出租或營業：原本適用自用住宅優惠的土地，如果後來改為出租或供營業使用，就不再符合優惠條件，應於事實發生後30日內向稅捐機關申報，改按一般用地稅率課徵。
• 戶籍全部遷出：如果原本設籍的戶籍遷出，至少要保留土地所有權人本人、配偶或直系親屬其中1人在原戶籍內，否則可能失去優惠資格。

如果已經不符合自用住宅用地規定，卻沒有主動申報，經稽徵機關查獲後，除了追補應納稅額，也可能依規定處以短匿稅額3倍以下罰鍰。

現在符合條件但沒申請，可以先做什麼？

2026年9月22日申請期限已經截止，現在才想申請的民眾，可以先做好以下準備：

1. 確認戶籍及房屋使用情況：檢查本人、配偶或直系親屬是否已在房屋設籍，確認房屋沒有出租或供營業使用。
2. 準備申請資料：備妥土地及建物相關資料，確認土地所有權人及房屋所有權資料。
3. 提出申請：可至財政部稅務入口網線上申辦，或向土地所在地地方稅稽徵機關提出申請，並留意2027年9月22日前的申請期限。

符合條件的土地經核准後，2027年即可適用2‰優惠稅率，不必等到2027年11月才開始處理。