二代健保補充保費新制》股利、利息、年終怎麼課？門檻計算懶人包

二代健保補充保費將迎來重大改革！衛福部正推動《健保法》修法，預計最快116年上路，未來利息、股利、租金等全年累計超過2萬元將課2.11%補充保費，年終獎金與兼職收入也納入計算。新制採「年度結算」，拆單避稅將失效，預估影響480萬人。本篇帶你掌握修法重點與應對方式。

【最新消息】衛福部長石崇良宣布推動健保補充保費改革，擬將股利、利息、租金所得改採年度結算制，超過2萬元門檻即須繳納2.11%補充保費，並納入年終獎金與兼職收入，引發社會及民進黨內強烈反彈。石崇良昨（6）日中午召開記者會表示政策仍在研議階段，目的在確保健保財務永續與付費公平，避免年輕薪資族負擔過重；但行政院長卓榮泰晚間緊急喊卡，下令暫緩具爭議方案，強調政府不會為難小資族，並要求衛福部廣納意見、加強溝通，尋求更周延且具共識的改革方向。

  

二代健保補充保費是什麼？

二代健保補充保費是我國健保制度中針對「非固定薪資所得」設計的費用，目的在於讓收入型態多元的民眾，依所得能力公平分攤醫療支出。近年因制度漏洞導致部分高資產族群以「拆單」方式避繳，引發公平性爭議，衛福部因此啟動《健保法》修法，預計調整補充保費的計算方式，讓有能力者合理負擔更多，強化健保財源。
 

二代健保現行制度：一般保費 vs 補充保費

現行健保分為兩種保費：

• 一般保費：依據投保薪資按比例繳納，由雇主與個人共同負擔。
• 補充保費：針對非固定薪資所得課徵，例如高額獎金、兼職收入、股利、利息、租金及執行業務所得。

現行規定為「單筆給付超過2萬元」才需繳納2.11%的補充保費，由給付單位代扣代繳。

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二代健保補充保費為什麼要改革？

目前二代健保補充保費制度最大的問題在於「單筆制」導致可拆單避稅。例如將年終獎金拆成多筆各低於2萬元，就能規避補充保費。為此，衛福部長石崇良提出改採「年度結算制」，將全年股利、利息、租金等所得合併計算，只要總額超過2萬元就需繳納2.11%。

此舉預估影響約480萬人，並可為健保基金每年增加100至200億元收入，有助提升制度的財務穩定性與公平性。

本次改革將針對《全民健康保險法》第31條進行修正，明定補充保費的計算方式與扣繳上限。修法內容包含：

• 改採年度結算制取代單筆扣繳制。
• 扣繳上限由1000萬元提高至5000萬元。
• 高額獎金門檻從「投保薪資4倍」改為「最低工資4倍」。

衛福部預計於2026年（民國115年）提出修法草案，並在2027年（民國116年）正式實施，仍需經立法院審議通過後才會上路。

衛福部長石崇良表示，此舉並非「加稅」，而是為了補上制度漏洞，讓健保回歸「健康者助病弱、有錢人幫助弱勢」的原則，確保全民醫療制度長期穩健。 

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二代健保補充保費改制3大重點

這次二代健保補充保費改革的最大變化，就是從「即時扣繳」改為「年度結算」。過去是由銀行或公司在發放股利、利息、獎金時即時扣繳，如今則將全年收入統一合併計算，只要超過門檻就需補繳，避免高資產族以拆單或分散方式規避繳費。此舉讓制度更加公平，也有助提升健保基金穩定性。

修法草案鎖定三大重點，全面調整補充保費計算基準與上限，具體方向如下：

年度累計制

現行為「單筆給付超過2萬元」才需課補充保費。新制上路後，改為「年度累計制」，只要一年內的利息、股利、租金總額超過2萬元，就需繳交2.11%的補充保費，不再能透過拆單或分散帳戶避繳。

扣繳上限提升

現行補充保費最高僅課至1000萬元所得為止。修法後，將上限調高至5000萬元，主要針對高資產族群，以提高健保繳費公平性與財務貢獻度。

高額獎金門檻改為「最低工資×4倍」

目前高額獎金的課費門檻為「投保薪資的4倍」，未來將改為以「基本工資」為基準（約1120元/日或27,470元/月計算），更貼近實際所得水準，避免高薪族群過度受惠。

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哪些收入會被課徵補充保費？6大類所得一次看

二代健保補充保費的課徵範圍涵蓋「非固定薪資所得」，也就是除一般月薪外的額外收入。依照衛福部公布的修法方向，以下六大類所得都將納入計算範圍，只要一年內累計超過2萬元，就需繳納2.11%的補充保費。
 

1. 高額獎金｜月薪4倍→最低工資4倍（約11.4萬）

現行規定為「投保薪資4倍以上」的高額獎金需繳補充保費，新制將改以「最低工資」為基準，門檻約11.4萬元。也就是說，未來只要年終或獎金單筆超過11.4萬元，雇主就需代扣2.11%的補充保費。這項改變將使高薪族、金融業與科技業主管更容易被課徵。
 

2. 兼職收入｜非所屬單位給付皆須代扣2.11%

若民眾在本職以外另有兼職、顧問費或臨時工作所得，且該筆報酬由非投保單位發放，皆屬於補充保費課徵對象。只要單筆超過2萬元或年度累計超過門檻，給付單位必須代扣2.11%，自由工作者、接案族與兼職講師都需留意。
 

3. 執行業務所得｜自由業、講師、接案族適用

醫師、律師、會計師、設計師、顧問等自由業或專業人士的執行業務所得，也屬於補充保費的範圍。現行制度已採單筆扣繳，未來改為年度結算後，若全年接案收入累計超過2萬元，同樣需以2.11%計算補充保費。
 

4. 利息所得｜銀行存款利息超過2萬需納入

定存族要注意！目前利息所得只要單筆給付超過2萬元就會被代扣補充保費，新制上路後改為「年度累計制」，若一年內所有銀行存款利息總額超過2萬元，就需繳交2.11%。拆開多家銀行分散存款的方式將不再有效。
 

5. 股利所得｜股票族、ETF月配息族全面受影響

投資人最關心的股利也在課稅範圍內。舊制僅針對單筆超過2萬元的股利代扣，新制採年度累計後，像是持有月配息ETF、季配股的投資人，只要全年領取超過2萬元，就需繳交補充保費。以每月配息1.9萬元為例，一年下來需繳約5000元。
 

6. 租金收入｜年度累計逾2萬即繳，房東族無法再拆單

包租公、包租婆也逃不掉！現行制度中，租金所得若單筆低於2萬元可免扣繳，但新制改為年度累計後，只要全年租金收入超過2萬元，就需繳納2.11%。法人指出，這將使過去常見的「分期收租避扣繳」方式失效，房東族須重新檢視報稅策略。

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年終與獎金補充保費怎麼計算？

許多上班族最關心的，就是年終獎金會不會被課補充保費。根據衛福部說明，新制將調整「高額獎金」的課徵門檻與基準，改以最低工資為標準，而非個人投保薪資。這意味著門檻更明確，且中高薪族繳交機率將增加。
 

年終獎金達投保薪資4倍以上需繳（改制後以基本工資計）

現行規定為：若雇主發放的獎金「單筆金額超過個人當月投保薪資4倍」，即需代扣2.11%的補充保費。例如投保薪資為3萬元，超過12萬元的部分需被課稅。

新制上路後，門檻將統一改以「最低工資×4倍」為基準，不再依個人薪資高低而不同。

以明年基本工資28,500元為例，4倍即為114,000元，只要年終或獎金超過這個金額，就必須繳交2.11%的補充保費。
 

二代健保補充保費新制實例試算

以月薪31,800元的上班族為例，若公司發放15萬元年終獎金：

• 現行制：因投保薪資4倍為127,200元，獎金僅超出2萬7,800元，需繳 27,800 × 2.11% = 約586元。
• 改制後：以最低工資28,500元為基準，4倍為114,000元，獎金超出3萬6,000元，需繳 36,000 × 2.11% = 約760元。

換言之，相同的獎金金額，在新制下繳得更多，主要原因是統一以較低的基本工資計算門檻。
 

高薪族與中階上班族影響比較

新制實施後，不同薪資層級的影響差異如下：

• 中階上班族（薪資約3萬～5萬元）：改制後門檻降低，年終達11.4萬就要繳補充保費，過去可能免繳的族群將首次被課徵。
• 高薪族（薪資8萬元以上）：過去門檻高達32萬元，新制統一改為11.4萬元，幾乎所有年終都需繳費，影響最大。
• 低薪或無固定年終者：若年終未達11.4萬元，仍可免繳補充保費。

整體而言，新制讓「高薪族與中階主管」成為主要繳費族群，符合政府「以能力負擔、強化健保財源」的政策方向。
 

二代健保補充保費改制前後有何差異？

這次《健保法》第31條修法，是補充保費制度自2013年上路以來最大變革。過去多採「單筆扣繳」制度，民眾可透過拆單、分帳戶等方式避免超過門檻；新制則改為「年度總額累計」，即便分散多次收取，也會被合併計算，強化公平性與健保財源穩定度。

為了讓民眾更清楚了解二代健保補充保費改制的差異，以下整理舊制與新制在課稅方式、門檻、適用項目與財務影響等面向的完整對照。新制最大改變在於「年度結算、不可拆單」，同時提高高資產者的扣繳上限，使制度更符合「所得多者多負擔」的公平原則。
  

改革前：單筆給付超過2萬即扣繳，可拆單避稅

舊制採「就源扣繳制」，銀行、公司、房客等在發放利息、股利或租金時，若單筆金額超過2萬元，便需即時扣繳2.11%的補充保費。

由於僅以「單筆」為準，多數投資人或包租族會採「拆單策略」——例如將租金分月收、股息分多戶帳戶入帳，藉此避開2萬元門檻。

這種情形導致制度執行不均，也使高所得族群能透過技巧避繳，造成健保收入不穩定。
 

改革後：年度總額累計超過2萬即扣，拆單無效

新制將全面改為「年度結算制」，由健保署於年底統一彙整民眾全年利息、股利、租金等資料，只要累計總額超過2萬元，就必須繳納2.11%的補充保費。

這代表即使民眾分多次收款、拆帳入帳，最終仍會被加總計算；也就是說，「拆單避稅」正式失效。

改革後，補充保費將更貼近真實所得狀況，避免制度漏洞。
 

補充保費門檻與免扣對象：誰要繳、誰免繳？

二代健保補充保費並非人人都要繳，而是針對「非薪資性所得」達一定金額者課徵。修法後，門檻維持年度累計2萬元，只要全年股利、利息、租金等合計超過門檻，就必須依2.11%費率繳納。至於低薪族、特定補助收入與免稅所得者，則可免扣繳。
 

補充保費繳納責任劃分個人 vs 公司

補充保費的繳納責任分為兩類：

• 公司或給付單位負責扣繳：例如公司發獎金、銀行支付利息、證券商發放股利時，應代扣2.11%補充保費並申報。
• 個人自行申報補繳：若因資料未即時扣繳，或屬年度結算後補稅情形，民眾需依健保署通知，自行於期限內補繳。

修法後採「年度總結算制」，由健保署彙整各類所得資訊統一計算，個人將在隔年接到通知再行繳費。
 

補充保費免扣繳身分

並非所有收入都會被課補充保費，以下幾種情況屬免扣對象：

• 薪資所得：已納入一般健保費投保薪資基準，不重複計算。
• 低薪勞工：若全年獎金或兼職收入未達最低工資4倍（約11.4萬），不需繳補充保費。
• 政府補助與津貼：如育嬰津貼、失業補助、災害救助金等屬免稅項目，不列入計算。
• 免稅所得：如人壽保險理賠金、慰問金、退休金等，依所得稅法規定免列健保費基礎。

 

補充保費雇主未扣繳罰則與補繳規定

依《全民健康保險法》第82條規定，若雇主或給付單位未依法代扣補充保費，健保署得追繳欠費並處以罰鍰。

主要規定如下：

• 未代扣或少扣：由雇主（或給付單位）負責補繳欠額。
• 故意規避或遲報：除補繳外，可處欠繳金額1倍以下罰鍰。
• 個人未繳納者：若經通知仍未繳納，健保署得加計滯納金並移送行政執行。

 

股利、利息受衝擊！投資人怎麼節省補充保費？

新制上路後，「收息族」與「月月配ETF投資人」將首當其衝。過去能靠「每月不到2萬元」的配息分散避稅，如今改為「年度總額結算」，等於再也無法拆單。對於仰賴股息、利息過生活的退休族、存股族來說，這項改革勢必提高整體繳費負擔。
 

ETF月配息試算：月領1.9萬→年繳約5000元補充保費

以常見的月配型ETF為例，若投資人每月領取1.9萬元配息，過去因單筆未達2萬元門檻可免繳補充保費。

但新制改採「年度累計制」後，全年配息總額為：

• 1.9萬 × 12 個月 ＝ 22.8萬元

超過門檻後，必須依 2.11% 費率繳納補充保費：

• 22.8萬元 × 2.11% ＝ 約4,811元

等於每年多出近5,000元支出。若是擁有多檔月配ETF、或兼具定存與股利者，補充保費負擔將更明顯。
 

理財專家建議：改投配息少、高成長股

知名理財達人不敗教主陳重銘在健保補充保費改革消息曝光後於臉書發文指出，新制雖改為年度結算、費率維持2.11%，但投資人不必為此過度緊張，應著重調整投資策略、降低高配息資產的比重。

他建議投資人可採以下三方向因應：

1. 轉向低配息、高成長股：例如台積電（2330），雖然現金股利較少，但因獲利持續成長，股價上漲帶來的資本利得免稅，整體報酬更具穩定性。
2. 支持「不配息型」ETF：他認為未來趨勢是投信公司應推出累積型產品，讓投資人兼顧長期報酬與稅務效率。
3. 分散投資結構：若仍偏好配息ETF，可將部分資金轉向長期成長型標的，以降低補充保費衝擊。

陳重銘也指出，現行制度設計存在矛盾，除息當天股價會扣掉股利，但健保卻把股利視為所得課稅，這樣的邏輯不一致，可能導致投資人承擔不合理負擔。
 

投資人如何調整資產配置？三大方向降低補充保費衝擊

財經粉專股人阿勳指出，健保補充保費改為「年度結算」後，投資人無論如何都難以完全避開2.11%的費率，但可透過資產配置降低影響。
他建議投資人可採取以下三大方向：

• 改以資本利得為主：選擇不配息或低配息的成長股、ETF，以價差為主要報酬來源。
• 投資境外商品或基金：如美股ETF、境外基金或保險商品，目前不在補充保費課徵範圍內。
• 避開月配ETF：月配息族群最容易因全年累積超標而被課稅，改投季配或不配息商品可降低風險。

他也提醒，新制上路後，月配型ETF投資人將成為最大受影響族群，建議提前檢視投資組合，避免年度累積配息突破2萬元門檻。
 

二代健保補充保費修法：醫界與社會反應

二代健保補充保費修法尚在討論階段，但消息一出，立刻引發社會強烈反應。醫界表示支持改革方向，認為有助於提升健保財務韌性；然而投資族群與中產階級則批評政府「割錯對象」，掀起公平與負擔之間的爭論。
 

醫界支持「有錢人助弱勢」 提升健保韌性

台灣醫務管理學會理事長洪子仁公開表態支持改革，強調方向「非常正確」，回歸健保「有錢人幫助經濟弱勢」的初衷。他指出，健保制度已實施30年，為維持長期財務穩定，必須調整收入面結構，堵住拆單避稅的漏洞。

洪子仁表示：「健保的精神就是健康的人幫助不健康的人，有錢的人幫助弱勢者。」他認為，將利息、股利、租金改為年度結算，不僅可增加財源，也能讓制度更公平。

不過，他也提醒實務上仍需考量行政流程，例如如何有效「年度總歸戶」與確認資料準確性，以確保補充保費「看得到也收得到」。
 

投資族反彈：PTT網友怒嗆「政府割小資」

相較於醫界多數支持，股民在 PTT《Stock》板上的反應可說是一面倒反彈。一篇熱門討論文直指，「領先全世界的健保又要沒錢囉，小資族好不容易慢慢累積起來的小確幸，又要被拿去養整天跑大醫院的小感冒老人」，狠酸健保財務出了問題，卻要從存股族和小資族身上開刀。

底下留言則充滿憤怒與無力感，有人諷刺「感謝政府」，也有人抱怨「健保就是個無底洞」、「獎金、股利、年終什麼都要扣」，質疑股利和健保之間的關聯。一票網友擔心高股息商品首當其衝，直喊「高股息要掛了」、「存股族被盯上了」，並預測未來不配息 ETF、市值型、不配息基金會大紅，甚至乾脆喊「台股不能買了，去美股吧」。

也有網友點出，改成年度累計後，「一年股利兩萬隨便就超過」，活存、定存利息加上股利、租金，幾乎所有有點資產的小資族都會被波及。有人怒嗆這是「開始各種名目搶錢」、「政府一直從中產階層找名目扒皮」，認為真正應該被檢討的是濫用健保與房市囤房，而不是努力上班與認真存股的一群。

整體來看，PTT 股民的最大不滿不只在於那 2.11% 的金額，而是覺得：風險自己扛、賠錢沒人理，卻在有一點點配息時被政府穩穩「抽一手」，加深了股民對健保財務治理與稅制公平的質疑。
 

學者觀點：兼顧開源與社會公平是關鍵

在專家與學界的評估中，補充保費改為「年度結算」大致被視為補漏洞、求公平的一步，但也伴隨行政成本與社會反彈的風險。

台灣醫務管理學會理事長、也是新光醫院副院長的洪子仁表示，從健保「有錢的人幫助經濟較弱勢者」的初衷出發，針對利息、股利、租金等資本性所得提高徵收上限，確實有助於增加健保財源、落實量能負擔，他甚至樂見針對收入特別高的族群設計差別門檻或差別費率，讓高所得者多負擔一些，照顧更多需要幫助的人。

不過，洪子仁也提醒，改採年度結算後，股利、利息、租金金額龐大，行政流程必須設計得夠順暢，否則恐出現「看得到、收不到」的情況；他建議政府在技術細節上多與學者專家討論，同時調整兼職收入的補充保費門檻，避免年輕人為了多打工反而成為被過度課徵的一群，落入「劫貧濟富」的疑慮。

另有學者指出，結算制確實有助防堵拆單與規避空間，在垂直公平與稅基完整性上向前踏一步，但也勢必提高行政成本與社會反彈壓力，政府在推動過程中，除了強調「開源」，也必須說清楚財源用途與政府自付比例調整方向，才能在健保財務穩定與社會接受度之間取得平衡。
 

健保補充保費新制常見問題（FAQ）

隨著補充保費新制修法消息曝光，許多民眾對「何時會被扣」、「哪些收入要課」、「怎麼查與繳」等細節充滿疑問。以下整理出五大重點問題，一次幫你釐清二代健保補充保費的起扣門檻、試算方式與繳費查詢管道。
 

二代健保補充保費起扣點是多少？

根據現行規定，補充保費的起扣點為新台幣2萬元。也就是說，只要單筆（舊制）或年累計（新制）所得超過2萬元，就要按2.11%費率繳交補充保費。新制實施後，起扣金額不變，但將改為「年度總額結算」，例如：全年股利、利息或租金合計超過2萬元，即需繳納。
 

存款多少會被扣二代健保？

若以銀行定存利率2%計算，要被課補充保費的門檻約為：

• 20,000 ÷ 0.02 = 存款100萬元

也就是說，若你在一年內的利息收入超過2萬元（約定存100萬以上），就會被課補充保費。值得注意的是，新制改為年度結算後，只要一年內所有利息合計超過2萬元（不論哪家銀行），都需繳納補充保費。
 

ETF幾張會被課補充保費？

以ETF平均殖利率4%估算：

若每年配息金額達2萬元，等於持有ETF市值約50萬元以上就會被課補充保費。

試算範例：

• 若持有00878（殖利率約4%）市值50萬元，年股利約2萬元。
• 年度結算制實施後，將需繳交：2萬元 × 2.11% = 422元 補充保費。

若持有多檔ETF或月配息ETF，則累計金額更容易超過門檻。
 

兼職收入誰要負擔補充保費？

依健保署規定，兼職收入屬於非所屬投保單位發給所得，因此在給付時由雇主（扣費義務人）代扣2.11%的補充保費。

• 若你是兼職講師、接案設計師、活動主持人 → 雇主在付你報酬時就會先扣掉2.11%。
• 若你是公司內兼職、領固定月薪者，則由公司在年度申報時一併計入。

 

補充保費繳款單怎麼列印與查詢？

補充保費由雇主或扣費義務人代扣後，須在期限內繳納；若自行查詢或繳費，可依下列步驟：

繳款單列印方式：

1. 前往健保署「補充保險費網路明細申報及列印繳款書系統」
2. 使用健保卡、自然人憑證或單位憑證登入。
3. 選擇「補充保險費查詢／列印繳款單」。
4. 確認應繳金額後，可下載PDF或直接以網銀繳費。

繳費期限提醒：

• 每月應扣補充保費，次月10日前須完成繳納。
• 若延遲繳納或未繳，健保署可處1倍罰鍰，屆期仍未補繳者最高可罰3倍。

 

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