保單贈與4情境恐涉贈與稅　不可不知

保單贈與可能觸及贈與稅紅線，富邦金控旗下富邦證券表示，年底欲以保單進行贈與規劃者，保單安排不可大意，若涉及贈與事實，應及早調整或進行必要的補報。

富邦證券表示，每人每年贈與免稅額新台幣220萬元，贈與金額超過免稅額的應稅案件，或雖未超過免稅額，但辦理過戶需提示完稅證明者，都應主動申報。

富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，以下4種行為，涉及遺產及贈與稅法規定贈與情事，不可不知。

1.變更要保人為他人：許多長輩在投保時以自己為要保人，保有保單控制權，要保人享有保險契約的多項權利，可隨時終止契約並取得解約金，或以保險契約向保險人借款，若指定或變更受益人，變更要保人，保單權利及財產一併移轉，價值計入移轉年度的贈與。

2.非要保人的受益人：領取生存金或滿期金要保人與受益人非屬同一人，保險公司給付受益人滿期保險給付時，給付金額屬於要保人對受益人的贈與，且2006年起投保的人壽及年金保險，要保人與受益人非屬同一人的滿期給付，要再計入受益人當年度的最低稅負計算，等於是兩頭算，大額的滿期金案件，千萬要避免這樣安排。

3.他人代繳保費：要保人負有繳納保費的義務，雖然保險公司受理保單關係人可以繳納保費，不表示代繳行為免納贈與稅，也不會因為保險金受益人是代繳人而可以主張非贈與。

4.他人代償保單借款：也是以贈與論，計入代償者年度的贈與額。

陳秋蘭提醒，年金險進入給付後，被保險人是生存金的受益人，若被保險人非要保人，會被認為屬於贈與，除非要保人指定他人為受益人，在保單存續期間，受益人尚未領取生存金或滿期金，則未有受贈利益，尚無關贈與。（中央社）


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