聰明報稅省錢法　單身、雙薪家庭看過來

單身貴族、雙薪小家庭，怎樣報稅可以省錢？安永聯合會計師事務所會計師楊建華指出，單身的人如果列舉扣除額多於九萬元，就用列舉扣除額報稅；雙薪家庭採用「薪資所得分開計稅合併申報」比較省錢。社會新鮮人年薪30.3萬以下不用繳稅。
 
單身貴族　善用列舉扣除額較划算

 
會計師楊建華表示，義務納稅人申報105年的稅，最好先使用財政部稅額試算表先行試算，找到省錢的版本再申報。他說，單身的人準標扣除額是9萬元，如果列舉扣除額加起來的金額超過9萬元，就應採列舉扣除額申報，比較省錢。
 
例如，捐贈給政府、國防、勞軍和古蹟的捐款可以全額扣除；捐贈一般慈善團體，最高不得超過所得總額的20%。保險費、政治獻金和天災損失，如果加總超過9萬元且捐款收據、災損證明，即可採列舉扣除。
 
去年的社會新鮮人年薪在30.3萬以下者，不用繳稅。如果公司在發薪水時已經預扣所得稅者，還可以申請退稅。程序是先申報再申請退稅。
 
雙薪家庭 薪資所得分開計稅合併申報較省錢
 
楊建華指出，一般雙薪小家庭報稅方法有三種，一是夫妻所有所得合併申報，二是夫妻薪資所得分開計稅合併申報，三是夫妻全部分開申報。他建議，用薪資所得分開計稅合併申報，累進稅率較低，比較省錢。
 
他說，採用「薪資所得分開計稅合併申報」時要注意，將所得低的配偶分開計稅，然後以所得高的一方為合併申報人才會比較省錢。如果家庭裡有長輩、幼兒或學齡子女，還可以扣除扶養扣除額和學費。
 
例如， 小偉年薪80萬元， 太太小美年薪60萬元，有6歲女兒，採夫妻薪資所得分開計稅合併申報，計算式及要繳多少錢？ 哪一種申報方式最省錢？
1、採所有所得合併申報
(800,000+600,000)-(免稅額85,000X3)-(夫妻標準扣除額180,000)-(薪資特別扣除額128,000X2)=709,000
應納稅額709,000X12%-36,400(累進差額)=48,680
 
2、夫妻薪資所得分開計稅合併申報（以妻薪資所得分開計稅）
800,000-(免稅額85,000X2)-(夫妻標準扣除額180,000)-(薪資特別扣除額128,000)=322,000
應納稅額小計322,000X5%=16,100
600,000-(免稅額85,000)- (薪資特別扣除額128,000)=387,000
應納稅額小計387,000 X5%=19,350
應納稅額合計16,100+19,350=35,450(最優)

3、以夫薪資所得分開計稅
600,000-(免稅額85,000X2)-(夫妻標準扣除額180,000)-(薪資特別扣除額128,000)=122,000
應納稅額小計122,000X5%=6,100
800,000-(免稅額85,000)- (薪資特別扣除額128,000)=587,000
應納稅額小計587,000 X12%-36,400(累進差額)=34,040
應納稅額合計6,100+34,040=40,140
計算結果，以夫妻薪資所得分開計稅合併申報最省錢。


 
新稅制房地兩稅合一　15%～45%稅率落差大
 
今年與個人相關的新稅制是房地兩稅合一。105年元旦以後買賣的房地產，適用新稅制，要繳土地增值稅和所得稅，且必須在房屋土地所有權辦理過戶後30天內申報納稅。賣方依持有出售房地產的時間課徵15%～45%稅率。
 
例如，房地合一新制下，以800萬元買屋，以1400萬元出售，應繳納多少所得稅?
房地售價－成本－費用（仲介費、代辦費或搬家費）－土地漲價總數額X稅率＝所得稅
1400-800-80-100= 420
自有住宅: (420萬元- 400萬元免稅額) X10% =所得稅 2萬元
非自有住宅: 400萬X20%=所得稅 80萬
（註：僅自有住宅才有400萬元免稅額優惠）

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