房屋稅懶人包》2025繳納時間、試算方式、自用住宅減免一次看懂

2025房屋稅2.0新制上路，自住、出租或多屋族都需注意繳納時間、稅率變化與減免資格。本篇整理房屋稅繳納時間、自用住宅申請流程、線上繳納與補單方式、房屋稅試算與查詢教學，快速掌握繳多少、怎麼繳、怎麼省！

目錄快速導覽

• 2025房屋稅2.0新制懶人包：調整內容與稅負變化
• 2025年房屋稅什麼時候繳？繳納時間與查詢方式
• 房屋稅可以刷卡或超商繳費嗎？繳稅管道一覽
• 房屋稅怎麼繳更划算？專家教7招節稅
• 房屋稅怎麼算？稅率、費用與試算方式說明
• 申請房屋稅自用住宅要注意什麼？減免條件與流程教學
• 房屋稅與地價稅有什麼不同？一張表看懂差異
• 房屋稅常見問題解答

 

2025房屋稅2.0新制懶人包：調整內容與稅負變化

2024年7月起上路的「房屋稅2.0」，是近年最大幅度的稅制改革，尤其針對非自住房屋與多屋族群實施差別稅率，引發廣泛關注。這次改制將影響繳稅資格、稅率分級與減免適用條件，不論是首次購屋、已有多戶的房東，或準備申請自用住宅優惠的屋主，都必須掌握以下重點變革。
 

2025年新制重點整理

以下為2025年起房屋稅制度的三大重點修正，建議屋主依照實際持有情況與使用方式，盡早完成節稅申報：

1. 全面按年課稅：以每年2月最後一天的持有人為納稅義務人，無論房屋是否買賣或過戶，都按年計算稅責。
2. 自用住宅稅率條件新增「設籍」要件：申請1%或1.2%優惠稅率者，須由本人、配偶或直系親屬設籍並實際居住。
3. 非自住房屋採「全國歸戶+累進稅率」：針對法人與自然人多戶族群，依持有戶數採1.5%至2.4%不等的階梯課稅。

提醒大家，5月除了繳房屋稅，也別忘了申報綜合所得稅！不論你是屋主、房客還是單純查詢稅務資訊的民眾，只要有收入來源，就有可能涉及報稅義務。尤其租屋族、兼職族或有海外收入者，更應特別留意所得申報內容，確保合法節稅、避免日後補稅或被裁罰。

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誰會被加稅？自住族與多屋族影響一次看

新制上路後，並非每個人都會被加稅，但若持有多戶且未善用自用優惠者，將明顯感受稅負變化。以下為可能受影響的對象說明：

• 自住族群：若僅持有1戶、並完成設籍與實際居住，稅率可降至1%；但若無設籍或超過3戶，僅能適用1.2%甚至更高稅率。
• 多屋族群：擁有超過3戶非自住房屋者，將依戶數課稅，例如持有5～6戶為2%、7戶以上為2.4%。
• 法人／建商：法人名下房屋不得適用免稅標準；建商持有新建房屋待售超過1年者，稅率將逐年遞增（2%、2.4%、3.6%）。

 

怎麼申訴或重新評定房屋現值？

若認為稅務處理有誤或行政程序不合理，第一步可依《納稅者權利保護法》第20條，向地方稅捐稽徵機關申請「納稅者權利保護事項」。其中包含：

• 溝通協調案件：如對課稅標準、處理方式有疑義；
• 申訴陳情案件：例如認為權益受損、不符法令規定；
• 救濟諮詢協助案件：如不熟悉申覆流程，需協助準備資料。

申請須填具《納稅者權利保護事項申請書》，並檢附以下資料：

• 身分證明文件影本；
• 若為代理申請，須附授權書；
• 相關證明文件（如房屋照片、書面陳述等）。

此程序主要協助納稅人釐清稅務爭議，屬於前置溝通階段，不會影響正式訴訟或申復權益。
 
如果爭議在於房屋稅額計算基礎，例如納稅人懷疑「房屋現值」高估，可另行申請重新評定房屋現值。根據規定，應於接獲《房屋現值核定通知書》之日起30日內，向房屋所在地稅捐稽徵機關提出「房屋評定現值重核申請」。

以台北市為例，民眾可針對以下事項申請重核：

• 核定單價（含構造別、用途別、加減項）
• 房屋街路等級調整率
• 經歷年數（影響折舊率）
• 面積誤差
• 其他可佐證課稅異常之情況

申請表須填妥並附上申請人身分證影本。若由他人代理，也須填寫授權書並附雙方證件影本。公司行號則需加蓋公司與負責人印章。

【提醒】申訴與重核並不互斥，可以先透過權利保護機制與稅務機關溝通，若仍認為稅額基礎不合理，再進一步申請重核，掌握時效與證明資料是關鍵。
 

2025年房屋稅什麼時候繳？繳納時間與查詢方式

每年5月，是全台房屋稅開徵的高峰期，若不清楚繳納時程或錯過通知單，很容易面臨滯納金或信用受影響的風險。無論是首次成為屋主，或是手上擁有多戶房產，都應掌握2025年房屋稅的徵收期間與查詢管道，以確保按時繳清不漏繳。
 

房屋稅每年幾月開徵？補單怎麼處理？

房屋稅為「地方稅」，每年依固定時間開徵，若未收到稅單也可申請補發，不影響繳納權益。以下為相關繳稅時程與補單規則：

課稅所屬期間：自前一年度7月1日至當年度6月30日。
繳納時間：每年5月1日至5月31日止；如遇假日則順延（如2025年遇週六，順延至6月2日）。
補單處理方式：

• 可於稅務局網站或臨櫃補印稅單。
• 也可持健保卡、自然人憑證至自助機或網路登入查詢。
• 若未繳納且未補單，將依規定每逾 3 日加徵 1% 滯納金，最重達 10%。

【提醒】即便未收到稅單，依《稅捐稽徵法》仍具繳納義務，建議5月主動查詢確認是否開徵。
 

房屋稅查詢管道有哪些？線上查詢教學

想查房屋稅，不必再親跑稅務局，只要準備好自然人憑證、工商憑證或已註冊的健保卡，就能透過官方網站線上查詢房屋稅金額與繳納進度。根據財政部與台北市稅捐稽徵處公告，目前常見查詢管道如下：
 

• 地方稅網路申報作業系統

進入後輸入自然人憑證、工商憑證或健保卡，即可查詢房屋稅、地價稅的課稅資料與繳納紀錄。5月查房屋稅、11月查地價稅最為即時方便，亦可進行線上繳稅作業。
 

• 財政部電子稅務入口網

登入方式與上述相同，可查詢歷年房屋稅繳納狀況、申辦進度，並列印繳款書。特別適合需要備查或補件的民眾使用。
 

• 各縣市地方稅稽徵機關網站

各縣市政府皆提供專屬房屋稅查詢入口，包括：房屋稅籍編號查詢（部分免憑證）、房屋稅現值查詢、即時稅額查詢、地方稅退稅查詢。
 

• 臨櫃或電話查詢

若無網路查詢工具，也可親洽房屋所在地稅捐稽徵處，攜帶身分證明文件查詢房屋稅明細；或撥打 0800-000-321 免費稅務諮詢專線，由專人協助。
 

房屋稅可以刷卡或超商繳費嗎？繳稅管道一覽

2025年繳房屋稅不再只能跑銀行排隊，現在不僅能在7-ELEVEN繳稅，還可使用行動支付、網路銀行、ATM，甚至信用卡分期。以下彙整目前可用的主要繳稅方式與手續費資訊，幫你找到最方便、最省力的繳稅管道。
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房屋稅怎麼繳更划算？專家教7招節稅

每年五月繳納房屋稅，總讓不少民眾覺得「荷包失血」。不過，只要了解最新房屋稅2.0規定，善用合法的節稅途徑，不但可以降低繳稅金額，還能妥善規劃家庭資產。以下彙整財政部、地方稅務局與實務專家的建議，提供你實用的節稅策略與辦法，記得依照時程完成申請，才能即刻受益。

一、自住房屋申請優惠稅率，最低可達1%

只要符合下列條件，就能申請房屋稅「自用住宅」優惠稅率 1.2%，若再符合全國單一戶、自住與房屋現值門檻條件，甚至可申請最低稅率 1%：

• 房屋無出租或營業行為。
• 供本人、配偶或直系親屬實際居住，且需完成設籍。
• 本人、配偶及未成年子女在全國合計不超過3戶。

若只有1戶自住且房屋現值低於各縣市公告基準，稅率可降為1%。

二、選對設籍位置，讓你稅率更划算

很多人同時擁有多戶房產，卻不知道如何選擇設籍戶籍地址以獲得最有利稅率。永慶房屋專家陳俊宏建議：「優先設籍在房屋現值高者，並以三戶為限，可全享1.2%自住房稅率，超過三戶的房屋就可能面臨2%～4.8%間的非自住差別稅率。」此外，設籍也影響地價稅、房地合一稅、土地增值稅等其他稅負，應通盤考量。

三、成為公益出租人，享與自住同級的1.2%稅率

如果將房屋出租給符合「租金補貼資格」的租客，並經地方政府認定為「公益出租人」，就能適用與自住住宅相同的 1.2% 優惠稅率，而且不列入全國3戶的限制範圍，等於為多屋族開闢一條節稅道路。
 
四、實際空屋、停業房可申請較低稅率

營業登記在案但實際為空屋的房屋，許多屋主仍被課以營業用3%房屋稅，其實這類空置房屋可主動向稅務局申報改列為「非住家非營業用」，稅率降至 2%。例如：商業街上關門的店面、暫停使用的辦公室等，都可依實際情況辦理調整稅率。
 
五、符合條件的災損屋、海砂屋、輻射屋可申請減免

若房屋因自然災害毀損，依毀損程度不同可申請全免或減半房屋稅：

• 毀損達5成以上：全免。
• 毀損達3成以上未滿5成：減半課徵。
• 海砂屋或輻射屋：需檢附鑑定報告，依損害程度申請免稅或減稅。

六、簡陋房屋課稅標準可降低，最多打三折

若房屋符合高度過低、無衛浴設備、未裝修牆面等條件，可認定為「簡陋房屋」，並根據項目數量調降標準單價至原價的7成～3成不等，大幅降低稅基。

七、變更使用要即時申報，否則損失優惠

屋主若將自住房屋改作出租或營業，應於變更次期開徵40日前（每年3月22日前）完成申報，否則仍將以原本稅率計算，甚至被補稅、加罰滯納金。同理，若本來出租、營業但改作自住，也應申報以享自住房優惠。

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房屋稅怎麼算？稅率、費用與試算方式說明

房屋稅是以「房屋現值」為基礎計算，根據用途（自住、非自住、營業、公益出租等）套用不同稅率。若想了解自己一年要繳多少房屋稅，第一步就是判斷房屋用途，其次是確認「房屋現值」和適用稅率，最後再進行乘算。
 

房屋稅稅率怎麼分？自用與非自用怎麼判斷？

房屋稅稅率主要依「用途」區分，並以「戶數」與「設籍情況」進一步決定適用條件：

• 自住用（1.2%）： 無出租或營業，供本人、配偶或直系親屬實際居住並設籍，全國合計不超過3戶者適用。
• 全國唯一自住房（1%）： 同為自住房屋，若全國僅持有1戶、設籍、且房屋現值低於各縣市公告門檻，即可適用最低稅率。
• 非自住房（2%～4.8%）： 超過3戶以上、未設籍、或供他人使用即屬非自住，課以差別稅率。
• 營業或公司用途（3%～5%）： 登記為辦公、倉庫、診所、工作室等。
• 非住家非營業用（1.5%～2.5%）： 空屋、未使用、宗教設施、公益團體等。
• 其他特定房屋情形如下：

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房屋稅一年要繳多少？實際試算範例

房屋稅試算公式如下：

房屋稅額 = 房屋評定現值 × 適用稅率

舉例說明：

• 某自住房屋經稅捐機關核定現值為 NT$1,500,000，適用自用稅率 1.2%，則：1,500,000 × 1.2% = NT$18,000／年
• 若屬非自住第4戶，適用差別稅率 2.4%，則稅額為：1,500,000 × 2.4% = NT$36,000／年

 

房屋超過40年還要繳稅嗎？老屋計算方式補充

很多人誤以為「老屋免稅」，其實關鍵不在屋齡，而是「房屋現值是否低於免稅門檻」。現行制度中：

• 105年6月30日前完工房屋： 免稅門檻為 NT$100,000。
• 105年7月1日後完工房屋： 免稅門檻為 NT$101,000。

老屋每年會依折舊逐漸降低現值，若符合免稅標準且作住家使用，才可獲免徵。然而，2024年修法後限定條件如下：

• 僅限自然人所有。
• 全國持有不超過3戶。
• 若超過3戶，僅能擇一或三戶適用，其他仍須課稅。

 

申請房屋稅自用住宅要注意什麼？減免條件與流程教學

想要享有1.2%或1%稅率的自用住宅優惠，不只要符合設籍與居住條件，還必須在期限內主動向稅務機關申請。以下分段說明什麼情況可算自用住宅、如何申請優惠稅率，以及申請後是否永久有效等重點。
 

什麼是自用住宅？與出租、空屋差別在哪？

依《住家用房屋供自住及公益出租人出租使用認定標準》及財政部解釋，自用住宅必須同時符合以下條件：

• 不得出租或營業：房屋僅供本人、配偶或直系親屬使用。
• 實際居住並完成戶籍設立：本人、配偶或直系親屬之一須在該屋設籍。
• 戶數限制：本人、配偶與未成年子女合計在全國持有不超過3戶。

而若房屋有出租情況、提供商業登記、或屬空屋無人居住者，即不符「自住」條件，會被視為非自住房屋，適用2%~4.8%差別稅率。

此外，根據財政部公告，考量房屋稅2.0新制首次適用，為鼓勵房屋釋出至租賃市場，凡屬下列三種情形者，可延長申報期限至114年6月2日，經核准後改按較低稅率課徵房屋稅（1.5%～2.4%）：

• 出租所得達《所得稅法》第14條第1項第5類標準的住家用房屋。
• 個人所有且符合《租賃住宅市場發展及管理條例》第17條第1項的租賃住宅。
• 法人所有且契約明訂出租1年以上，並委託合法代管業者或轉租給包租業者的住宅。

【提醒】若逾期申報，仍須依原稅率繳納；公益出租與包租代管則由稅捐機關依通報資料直接核定，無須另行申報。


 

如何申請自用住宅房屋稅優惠？線上流程與資料準備

若民眾符合自用住宅條件，應主動向房屋所在地的地方稅捐稽徵機關申報，申報時須備妥下列文件：

申請方式

• 線上申請：可透過各縣市地方稅務局官網、財政部稅務入口網辦理。
• 現場申請：攜帶身分證件、房屋資料與申請書至稅務局櫃檯。

應備文件

• 自用住宅房屋稅優惠申請書。
• 房屋所有權狀或權利證明文件。
• 戶籍謄本或設籍證明。
• 委託辦理者，需附授權書。

申報期限

每年房屋稅開徵40日前（即3月22日前）完成申報，才可當期適用；逾期者自次期起適用。
 

申請後可以永久使用嗎？要重新申請的情況？

一般情況下，經稅務機關核准適用自住稅率後，無須每年重新申報，但若有以下變動，則需重新申請：

• 戶籍遷出或改為出租、營業使用。
• 房屋所有權變更（如繼承、買賣等）。
• 戶數增加超過3戶。

若發生上述變動，民眾應於次期開徵40日前（仍為3月22日前）向稅務局重新申報，否則可能被追繳稅額與滯納金。
 

房屋稅與地價稅有什麼不同？一張表看懂差異

許多民眾常搞不清楚「房屋稅」與「地價稅」的差異，甚至以為是同一項稅負。其實兩者不僅課稅對象不同，連開徵時間與減免條件也不一樣。以下幫你整理出房屋稅與地價稅的比較表，快速搞懂這兩大地方稅制，並說明是否會同時繳納或需要分別申報。
 

地價稅與房屋稅比較：課稅對象、開徵時間、優惠資格

以下為房屋稅與地價稅的重點比較：
  

兩者會一起開徵嗎？需要分開繳納嗎？

房屋稅與地價稅雖然同屬地方稅，但繳納時間與稅單分開，必須依不同時程進行繳納：

• 房屋稅： 每年5月繳納，針對建物部分徵稅。
• 地價稅： 每年11月繳納，針對土地部分徵稅。

兩稅稅單會分開寄送，亦可透過稅務局網站、App、超商、ATM等方式分別查繳。也就是說，若同一物件擁有土地與建物，就會在不同月份收到兩張稅單。
 

房屋稅常見問題解答

面對每年五月的房屋稅開徵期，不少民眾對於稅金怎麼算、如何繳、是否能減免等問題仍存疑。以下彙整常見問答，一次解惑。
 

房屋稅每年幾月開徵？可以延期繳嗎？

房屋稅每年5月1日至5月31日為開徵期間，課徵的是前一年7月1日至當年6月30日的房屋使用期間。若因特殊原因無法如期繳納，可向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，根據財政部公告，若因不可抗力（如失業、疫情、國際經濟變動）影響生計者，最長可延期1年或分期繳稅最長3年。例如2025年因美國關稅政策影響民眾收入減少，即可適用該措施。
 

自住與非自住房屋稅差多少？

以現行房屋稅新制為例，自住房屋（本人、配偶或直系親屬實際居住，並設籍於該屋）稅率為：

• 1.2%（最多3戶）
• 若為全國單一戶且房屋現值低於標準者，可降為1%

但非自住使用（如空屋、出租等）將按差別稅率課徵：

• 第4戶以上最高可達4.8%，例如同一人持有5戶住宅，可能前3戶課1.5%、第4戶起課2%～4.8%。

也就是說，同一棟房子，依據使用方式與設籍狀態，稅率可能差數倍以上。
 

房東出租房子要繳哪些稅？

若將住宅出租給一般承租人，且未申請成為公益出租人，該房屋將被視為非自住住家用，課徵房屋稅時可能落在1.5%～4.8%不等的稅率。若房東加入「公益出租人」制度，租給符合租金補貼資格者，可適用較優惠的1.2%稅率。此外，出租所得也需報繳綜合所得稅，依《所得稅法》第14條第1項第5類列為財產交易所得。
 

可以在7-11繳房屋稅嗎？會有手續費嗎？

民眾收到稅單後可持繳款書至個大超商（7-11、全家、萊爾富、OK）繳納，但有幾點需留意：

• 超商限額為3萬元以下
• 不一定每家超商都免手續費，建議依照各稅單背面標示或查詢當地稅務局公告
• 也可透過超商多媒體機掃描繳款碼、列印繳款單繳費
• 若金額超過上限，建議使用網路繳稅平台或金融機構櫃檯

 

房屋稅和地價稅有重疊嗎？

沒有重疊，但兩者可同時存在。

• 房屋稅是針對建築物本體（如透天厝、公寓）課稅
• 地價稅是針對建築物下的土地（如地坪、基地）課稅

舉例來說，擁有一間透天厝者，須每年繳納房屋稅（建物）+ 地價稅（土地）。雖是兩張稅單，但繳納時間與計算方式完全獨立。
 

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