亡姐留下1.6億元保單　她苦吞2千萬稅遺產卻一毛領不到

繳了2000多萬遺產稅，遺產卻一毛拿不到！理財顧問「R姐」廖嘉紅近日分享這起讓當事人苦不堪言的離奇案例，洪姓女子的胞姊生前密集投保94張保單，總價值超過1.6億元，並指定受益人是1間禪寺。洪姐病逝後，洪女為遺產法定繼承人，沒拿到遺產就算了，甚至還接到國稅局遺產稅單高達2180萬元。

密集投保被視為資產配置

廖嘉紅分析指出，洪姐生前擔任某間禪寺的住持，她病逝前7年密集的投保94筆保單，總價值高達1.6億元，而保單受益人是該家禪寺；洪姐過世後，洪女成為她的法定繼承人。國稅局認定，這些保單是「密集投保，偏向資產配置」的避稅行為，依「實質課稅」原則，將1.6億元納入遺產課稅，對洪女開出2180萬元的遺產稅單。

洪女認為，保單被國稅局列入遺產，她只要繳清遺產稅，就能領到保險金。但她取得完稅證明，向保險公司申請理賠竟被拒絕，保險公司認定她並非保單受益人。

繳遺產稅 卻拿不到遺產

繳2千萬元巨額遺產稅，遺產卻一毛錢也拿不到！洪女心有不甘提告，但是法院判決洪女敗訴。法官認定，保險公司僅能依據「契約」給付給指定受益人；至於國稅局徵收的遺產稅，洪女並未在法定期間內對稅單提起訴願。

理財顧問：國稅局、保險公司及法院分屬不同體系

廖嘉紅分析，國稅局看的是「實質資產」；保險公司看的是「契約」；法院看的是「法律關係」，三者完全分屬不同體系，這就是「保險實質課稅」最震撼之處。

針對近年熱議的《遺產及贈與稅法》修正草案，廖嘉紅說「死亡前2年內生前贈與，應由實際受贈人按比例負擔遺產稅」，即可解決沒拿遺產卻要扛稅的困境；但對於「保險實質課稅」所產生的資產與稅負分離困境，目前法律仍無法解決。廖嘉紅呼籲，民眾做資產傳承規劃時，務必注意保單設計與繼承人規劃的整體連結，避免踩雷。