2026首報族報稅全攻略》第一次報稅需要什麼、怎麼報、能不能退稅？

2026年第一次報稅必看攻略！首報族免稅門檻試算、手機報稅5步驟流程完整公開。今年新增租屋族18萬元特別扣除額利多，教你如何查詢所得資料並領回預扣退稅。第一次報稅要準備什麼？沒有扣繳憑單怎麼辦？如果工作未滿一年要報稅嗎？本文完整解答，讓第一次報稅的你輕鬆搞定！
 

 

第一次報稅前，先確認這三件事

首報族報稅前需確認三件事：申報的是2025年（114年度）全年所得，而非2026年的收入；即使年收入低於免稅門檻不需繳稅，仍有申報義務，不申報將無法取回公司預扣的薪資扣繳稅款；沒有紙本扣繳憑單是正常的，現行制度已全面電子化，所得資料須登入財政部系統查詢。
 

釐清時空：報的是「去年」的所得

很多人會疑惑：我現在（2026年）明明還在上班，為什麼系統上的數字跟我想的不一樣？這是因為2026年申報的是去年2025年1月1日至12月31日的全年所得，今年賺的錢，要到明年才會申報。
 

不用繳稅也要報：這是為了「領回退稅」

如果年收入低於免稅門檻、系統試算後應納稅額為0，可能會以為不用申報。但若不申報，就沒有退稅的機會。許多公司會預扣薪資的5%作為扣繳稅款，如果你不申報，政府就沒辦法把這筆多扣的錢退還給你。
 

沒收到紙本扣繳憑單？別緊張

財政部已推行「憑單無紙化」，企業已主動把員工所得申報至國稅局，只要準備好手機門號、健保卡或自然人憑證，直接登入財政部電子申報繳稅系統就可以找到所有資料。除非主動向公司申請，否則一般不會有紙本扣繳憑單。

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我需不需要報稅？去年中途就業的首報族怎麼算

年收入高於22.8萬元（免稅額9.7萬加標準扣除額13.1萬）需要申報，但不一定需要繳稅；年收入低於44.6萬元（再加薪資所得特別扣除額21.8萬）申報後通常無需繳稅；去年中途就業者以實際領取的薪資總額計算，不需換算成全年薪資。報稅時，要區分兩個概念：

• 需不需要報稅：綜所稅單身免申報門檻為年所得22.8萬元（免稅額9.7萬＋標準扣除額13.1萬），年收入高於22.8萬元原則上就需申報
• 需不需要繳稅：有領薪水還可再扣掉「薪資所得特別扣除額21.8萬」，所以22.8萬＋21.8萬＝44.6萬，年收入在44.6萬以下的單身族就不用繳稅

 

具體試算：工作未滿一年要報稅嗎？

假設某A是去年7月才開始上班的新鮮人，月薪3.5萬元，年終獎金0.5個月，實際領取金額為3.5萬×6個月＋3.5萬×0.5＝22.75萬元。由於22.75萬低於申報門檻22.8萬元，原則上不需申報，但實務上仍建議報稅，因為如果薪資單上有被公司「預扣」稅款，或是有兼差領稿費、通告費被扣了稅，透過申報才能取回這些預扣的錢。
 

租屋首報族的免繳稅金額更高

財政部指出，從2025年開始，租屋族租金支出改列為「特別扣除額」，上限為18萬元，可以跟標準扣除額同時併用。因此租屋族的免繳稅門檻為44.6萬＋18萬＝62.6萬元，只要年收入低於62.6萬、有合法租屋合約與付款證明，就可以免繳稅。

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被父母扶養還是自己獨立申報？兩種情況差很多

首報族若去年仍被父母申報為扶養親屬，則當年度不可同時自行申報。若今年要改為獨立申報，需確認父母今年的申報書中未列入本人為扶養對象，否則重複申報將被國稅局調整，以父母申報為主。從被扶養改為獨立申報後，可自行享有免稅額9.7萬元及標準扣除額13.1萬元。該獨立申報還是繼續被扶養，主要從收入高低以及誰報比較划算來判斷：
 

情況A：繼續被父母申報扶養

如果去年大部分時間沒有工作，或只有下半年有收入，總收入低於22.8萬，父母申報扶養可以扣除免稅額9.7萬。如果父母的稅率較高（例如12%或20%），由他們來扣除這筆額度，幫家裡省下的稅金會比自己申報多很多。
 

情況B：改為獨立申報

如果去年開始工作、收入穩定，年收超過22.8萬，可以考慮自己申報，完整扣除自己的免稅額和標準扣除額。獨立申報最有利的時機是收入足以扣抵掉所有免稅與扣除額，且父母的稅率跟自己差不多，這時候自己報稅能少繳很多錢。

要特別注意，如果今年想轉為獨立申報，務必做到兩件事：先跟父母確認，避免重複申報被國稅局判定以父母申報為準；同時簡單計算稅額，若去年整年收入很低（例如只有10幾萬），建議繼續讓父母申報扶養，父母多扣除9.7萬免稅額，對家庭整體的減稅貢獻比較大。
 

首報族怎麼取得查詢碼？登入系統前必做的準備

首報族登入報稅系統前，需先取得查詢碼（每年重新申請）。取得管道包含：財政部電子申報繳稅服務網線上申請（需健保卡）、國稅局臨櫃申請、四大超商多媒體機台（需自然人憑證，今年起停止健保卡認證）。若使用手機行動電話認證登入，則不需要查詢碼，是首報族最推薦的登入方式。
 

首報族首推手機認證報稅

用手機報稅是首選。只要手機門號是個人名下、有4G或5G行動網路，再準備健保卡輸入卡號即可登入。登入後就可以看到所有扣除額資料，全免讀卡機、免出門，不到5分鐘就能試算和報稅完畢。
 

如果需要「查詢碼」，該去哪裡申請？

如果仍然需要查詢碼，可以透過以下方式取得：

• 線上申請：到「財政部電子申報繳稅服務網」，用健保卡或自然人憑證（需有讀卡機）線上申請，系統會直接顯示查詢碼
• 四大超商多媒體機台：帶著自然人憑證去4大超商，使用多媒體機台（如ibon、FamiPort）列印「查詢碼證明單」。注意今年起超商機台已停止健保卡認證功能，若無自然人憑證，建議改用線上或臨櫃方式
• 國稅局臨櫃申請：帶著身分證到任一間國稅局臨櫃辦理

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首報族手機報稅5步驟完整流程

首報族手機報稅完整流程分5步驟：以行動電話認證登入財政部電子申報繳稅服務網手機版；下載稅額估算表確認所得與扣除額資料；確認或修改基本資料；選擇繳稅或退稅帳戶；點選執行申報上傳並截圖保存確認碼。以下逐步說明：
 

步驟1：驗證身份

進入財政部電子申報繳稅服務網，選擇「行動電話認證」，輸入身分證字號、電信業者、手機號碼及健保卡卡號即可。記得要關閉Wi-Fi，使用手機本身的4G或5G網路才能認證成功。輸入完資料後會出現一個QR Code，掃描後即可進行認證。


 

步驟2：下載稅額估算

進入系統後，點選「下載所得及扣除額資料」，系統會產出一份稅額試算清單。稅額估算表的開啟密碼是「身分證字號」（字母大寫）。
 

步驟3：確認與編修資料

系統會自動帶入基本資料、所得清單與扣除額。如果是租屋族，想使用18萬元的房租特別扣除額，必須切換到「編修模式」手動新增。如果沒改，只能享有基本的標準扣除額，無法發揮最大的省稅效果。
 

步驟4：選擇繳、退稅方式

確認完應繳或應退稅額後，選擇支付或領取方式。很多新鮮人算完發現「不用繳稅」就直接關掉網頁，這是不對的，這樣並未完成報稅步驟。如果有退稅，可以輸入本人銀行帳戶。
 

步驟5：申報上傳

最後一定要按下「申報上傳」按鈕，才會把報稅資料送出去。送出後，會出現「成功申報X次」的視窗，接著會出現下載或列印收執聯的視窗，一定要下載下來，因為收執聯中有檔案編號等資料，可以收著以備不時之需。



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首報族最常見的退稅情境：公司預扣的稅怎麼拿回來？

公司每月薪資發放時會預先扣繳所得稅，年收入低於免稅門檻者，完成申報後可取回全年所有預扣稅款。114年終獎金超過88,501元會被直接扣繳5%稅金，此筆扣繳在年度申報時也可一併抵繳，若實際應納稅額低於預扣總額，差額即為退稅金額，需完成申報才能取回。
 

為什麼公司要預扣繳所得稅？

公司預扣所得稅（扣繳）主要有三個目的：減輕員工繳稅壓力，避免到5月一次繳納高額稅款；讓政府每月有穩定金流維持國家運作；以及透過企業端先行登記扣稅，防止逃漏稅的情況發生。
 

具體試算：月薪3萬的首報族能退多少？

假設某C是單身新鮮人，月薪3萬元，去年7月到職，年終領了9萬元：

• 月薪部分：只有6個月薪水，共計18萬元，低於免稅門檻，公司方不會預扣
• 年終獎金：年終9萬元，被直接扣繳5%稅金，等於4,500元
• 全年總收入：27萬元，低於免繳稅門檻44.6萬元，不用繳稅

申報完成後，政府就會把那筆被扣掉的4,500元獎金扣稅還給某C。
 

什麼時候能領到錢？退稅時程表

想早點拿到退稅，跟申報時間和申報方式有關。根據財政部的資訊，退稅分成3批：
 
在手機報稅的第4步，系統會要求輸入金融機構帳號。建議選擇「直撥退稅」，時間一到，錢就會直接匯入戶頭。如果沒設帳戶，國稅局會寄發「退稅憑單（支票）」，還得親自跑一趟銀行才能領，入帳時間也會延後。
 

首報族節稅重點：租屋族今年多了一個18萬的大利多

2026年首報族最重要的節稅機會：租屋族可申報房屋租金支出特別扣除額最高18萬元，且已從列舉扣除額改為特別扣除額，可與標準扣除額同時適用。單身租屋首報族合計可扣除免稅額9.7萬、標準扣除額13.1萬、薪資特別扣除額21.8萬、租金特別扣除額18萬，年收入低於62.6萬均可免繳稅。
 

租屋首報族免繳稅門檻：62.6萬元

單身租屋族的節稅額度可以這樣計算：

• 免稅額：9.7萬元
• 標準扣除額：13.1萬元
• 薪資特別扣除額：21.8萬元
• 租金特別扣除額：18萬元（超過18萬以18萬計算；未達18萬以實際金額計算）
• 合計：62.6萬元，只要年收入在62.6萬以下的單身租屋族，就可以免繳稅

 

具體試算：月租1.5萬能省多少稅？

假設某D是月薪較高、適用12%稅率的租屋新鮮人，每個月房租1.5萬元：

• 房屋租金扣除：1.5萬×12個月＝18萬，剛好全數扣除
• 省下的稅金：18萬×12%＝21,600元

單單扣除房屋租金，某D就幫自己省下了超過一個月的房租。即使稅率是5%，也可以省下9,000元。
 

申報租金扣除額需要準備什麼？

如果要申報租金扣除額，需要準備以下文件：

• 租賃契約影本：載明出租人、承租人、租賃地址、租期與租金
• 付款證明：轉帳明細、匯款單或房東簽收的收據（建議盡量用轉帳，紀錄最清晰）
• 自住證明：戶籍謄本或切結書，證明該地址是居住用，沒有拿來營業或執行業務

 

第一次報稅常見問題FAQ

以下整理讀者最常詢問的問題。
 

Q1：去年剛出社會工作未滿一年，還需要報稅嗎？

需要視年收入而定。去年中途就業的首報族，以實際領到的薪資總額計算，若全年收入未超過22.8萬元，可免辦申報；但若公司有預扣薪資所得稅，建議仍完成申報以取回退稅；若收入超過22.8萬元則必須申報。
 

Q2：報稅系統找不到我的所得資料，怎麼辦？

若登入財政部電子申報繳稅服務網後找不到所得資料，可能原因有二：前公司尚未完成扣繳憑單申報（通常於4月底前完成）；或是查詢碼輸入錯誤或使用了舊的查詢碼。建議4月28日後再次確認，或撥打國稅局免付費服務電話0800-000-321查詢。
 

Q3：父母說已經把我列為扶養親屬，我還需要自己報稅嗎？

若父母去年已將你列為扶養親屬且你的所得也已併入父母申報戶，則你不需要也不能再單獨申報同一年度的所得；若你去年有自己的所得且想獨立申報，需與父母確認今年申報書中不列入你的扶養，避免重複申報遭國稅局調整。
 

Q4：第一次報稅，退稅會退到哪裡？

退稅會匯入申報時填寫的退稅帳戶，首報族需在申報過程中設定本人金融機構帳戶（銀行帳號，非郵局）；若未設定退稅帳戶，國稅局將改寄紙本退稅憑單，需再至銀行兌現，入帳時間也會延後至第2批或第3批退稅。
 

Q5：兼差打工的學生需要報稅嗎？

視兼差收入類型而定。若兼差收入屬薪資所得（如打工、兼職），全年薪資收入未超過22.8萬元可免申報；若收入屬執行業務所得或其他所得（如演講費、稿費）且有被扣繳稅款，建議申報以取回退稅；若全年收入皆低於免稅門檻且無預扣稅款，可免辦申報。
 

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