【TVBS獨家2025所得稅報稅懶人包】申報流程＋節稅攻略一次看懂！

2025報稅怎麼選？列舉扣除額怎麼比標準扣除額更划算？本文詳解各項列舉扣除額種類、申報條件與實務技巧，幫你輕鬆節稅數萬元！
 

2025報稅關鍵時間與申報方式總覽

2025年綜合所得稅申報期間自5月1日至6月30日止（原6月2日，因應美國關稅衝擊延展），納稅義務人應依規定期限內完成報稅。以下為三種主要申報方式及適用對象說明：
 

手機報稅

適用於收入來源單純者，可使用自然人憑證、健保卡或行動自然人憑證進行驗證。上傳資料、試算稅額、繳退稅一站完成，免安裝APP、不需電腦，操作簡單又方便，適合年輕族群及小資族，以下是手機報稅5大步驟說明：

步驟一：驗證身分（三選一）

先透過行動電話、戶號＋查詢碼，或行動自然人憑證完成身分認證，確認報稅資格。

步驟二：資料自動帶入

登入後系統會自動匯入所得與扣除資料，並可下載稅額估算表。可手動編輯配偶及扶養親屬資料。

步驟三：確認稅額

稅額系統自動計算，按下【查看】可詳細檢視；可切換至編修模式，調整所得與扣除額。

步驟四：繳（退）稅

繳稅可選行動支付、帳戶轉帳、信用卡等6種方式；退稅則提供直撥或憑單兩種選擇。

步驟五：完成申報

申報成功會顯示狀態，可下載PDF收執聯。有應檢附資料者，可直接手機拍照上傳或掃描成PDF檔（限15MB）。


 

網路報稅（電腦報稅）

適用於多元收入來源者，建議使用「財政部電子申報繳稅系統」，可下載所得與扣除額資料並進行詳盡核對。以下為電腦網頁版報稅的流程說明：

步驟一：驗證身分

輸入本年度所得、扣除額、稅籍資料等資訊，完成身分驗證。可選擇自然人憑證、健保卡、戶號＋查詢碼等方式。

步驟二：下載稅額估算表

登入後點擊【下載估算結果】，系統會產出稅額估算PDF檔。PDF開啟密碼為「身分證字號前一碼大寫＋完整身分證統一編號」。

步驟三：同意估算結果，開始申報

確認無誤後按下【同意估算結果】→【開始申報】。若不同意，可點選【編修資料】進行修改。

步驟四：填寫基本資料

填寫與確認納稅義務人、配偶及扶養親屬的基本資訊。

步驟五：申報與上傳

系統依資料自動計算稅額，進行稅額確認、繳稅／退稅選擇。支援各式繳稅方式與退稅帳戶登記。

步驟六：申報完成

系統顯示申報成功，下載PDF收執聯保存備查。如需補件，可另行上傳電子附件。


 

臨櫃報稅

適合年長者或不熟悉數位操作者，可至國稅局各地服務處現場填報，並由專人協助。以下為臨櫃報稅的流程步驟：

步驟一：選擇取號方式，節省等待時間

方式一：事先預約

• 網路預約：透過財政部報稅網站選擇地區，線上取號後產出 QR Code，報到時可掃碼叫號。
• 電話預約：撥 0800-000-321 按 9，依語音輸入地區郵遞區號及預約時段。

方式二：當天線上取號

• 查詢各地國稅局即時等候人數，線上取號並避開人潮時段再前往。

步驟二：準備報稅文件

前往臨櫃需攜帶以下證件與資料：

• 身分證
• 健保卡
• 所得與扣除額等相關證明文件

步驟三：選擇申報方式

依據你是否已先準備申報資料，臨櫃報稅有兩種申報形式：

方式1：二維條碼申報（在家先填）

• 下載「所得稅電子結算申報系統」
• 輸入資料並列印含 QR Code 的申報書
• 攜帶文件至現場報稅，快速完成申報

方式2：人工申報（現場填寫）

• 現場領取申報書與書表
• 填寫申報資料
• 附上所需證明文件後完成申報

步驟四：現場完成報稅

書表遞交 → 核對資料 → 完成報稅與繳／退稅流程。


 

最新稅制變動：免稅額、特別扣除額、租金新規一次掌握

2025年起，財政部針對綜合所得稅制度進行大幅調整，不僅調高基本生活費與各項扣除額，也針對租屋族與育兒家庭推出更有感的稅制優化。以下彙整今年度所有關鍵變動，一次掌握所有報稅前必知的新制內容。
 

基本生活費總額調整

每人從原本的20.2萬元提升至21萬元，增加了8,000元，等同全家都能多一筆免稅緩衝空間。
 

免稅額提升

這是影響最廣的基本扣除項目之一，根據納稅人年齡不同，調整幅度如下：

• 未滿70歲：9.2萬 → 9.7萬
• 滿70歲：13.8萬 → 14.5萬

 

標準扣除額提升

適用於不採用列舉扣除者，2025年調整如下：

• 單身：12.4萬 → 13.1萬
• 夫妻合併申報：24.8萬 → 26.2萬

 

薪資所得特別扣除額

從20.7萬調高至 21.8萬，受益者為所有以薪資為主的受雇族群。
 

房屋租金支出特別扣除額重大變革

2025年起，租金支出正式 從列舉扣除額移至特別扣除額，不再與其他支出競爭總額上限，金額也由原12萬元提升至18萬元。此舉等於讓租屋族有機會不必靠列舉也能節稅，成為重大利多。
 

幼兒學前特別扣除額擴大與分級

• ​​​​第一胎：可扣除15萬元
• 第二胎起：每胎可扣除22.5萬元
• 適用年齡從「5歲以下」擴大至「6歲以下」，有學齡前子女家庭報稅壓力大幅減輕

 

【專家觀點】2025減稅制度更優化，還有哪些族群沒被照顧到？

2025年免稅額與基本生活費調整，被視為對中低收入族群的精準減稅政策。《TVBS新聞網》訪問誠品聯合會計事務所會計師周志誠，針對相關減稅政策的看法，周志誠會計師指出，這波調整涵蓋薪資、租金、幼兒學前與身心障礙扣除額，不僅具備實質減壓效果，也展現政府透過稅制照顧弱勢的政策方向。此外，與補貼或現金發放相比，減稅可透過現有申報系統自動處理，行政執行效率高、成本低，是相對穩健的政策工具。

不過，周志誠會計師也提醒，約300萬戶原本無需繳稅的低所得家庭，無法因減稅直接受惠，例如低薪族、失業者與部分老人、身障者，即便生活艱困，因不具報稅義務反而被排除在外。此外，現行制度偏重「所得」指標，忽略部分低收入但高資產者的真實財務狀況，也可能產生資源錯置問題，影響整體政策公平性。

在家庭型態與生活成本方面，制度也未完全反映現況。單親、隔代教養等結構性弱勢家庭面臨的實際開銷更高，卻難以從目前的扣除額中獲得對應幫助。周志誠建議，未來政策應評估納入生活成本差異、家庭結構等指標，並強化扣除額的動態調整機制，使稅制更具包容性與彈性，真正做到照顧每一位生活負擔沉重的納稅人。
 

「列舉 vs 標準」扣除額該怎麼選？

報稅時，納稅人需從「標準扣除額」與「列舉扣除額」中二擇一。兩者雖不能同時適用，但透過事前試算與資料整備，有機會為自己找出最省稅的報稅策略。

標準扣除額為政府依家庭狀況設定的固定扣除數字，2025年為：

• 單身者：13.1萬元
• 已婚合併申報者：26.2萬元

列舉扣除額則須提供具體支出證明，依實際金額申報，包含捐贈、保險費、醫療費、房貸利息、災損等項目。若總金額高於標準扣除額，就可考慮採用列舉方式報稅。

選擇「列舉扣除額」時，請特別留意下列條件與族群適用情形：

• 醫療支出高者：包含自費醫療、長照費用，可憑合法醫療單據申報
• 購屋族：有房貸利息支出的家庭，每年最多可扣30萬元（須先扣抵儲蓄投資特別扣除額）
• 保費支出者：保險費上限2.4萬元，需提供正本憑證
• 有定期捐款習慣者：一般捐贈上限為所得20%；政治獻金上限為20萬

若以上任一項目金額較高，即可能讓列舉扣除額總額超過標準扣除額，此時採列舉報稅會更有利。

提醒：選擇列舉扣除前，建議先使用綜合所得稅試算工具，輸入實際支出數據試算比較，才能找到最有利報稅方式。


 

報稅前的5大準備工作與試算建議

報稅不只是年中例行事，更是一次全面盤點財務、合法節稅的關鍵機會。若能提前掌握資料與稅制變動，搭配報稅試算，就能有效減少錯報、漏報，甚至節稅數萬元。以下是每位納稅人報稅前不可忽略的5大準備事項：
 

確認家庭成員與扶養人資格

報稅採「家戶制」，包括納稅義務人、配偶及受扶養親屬。請務必確認：

• 子女是否符合年齡或學籍條件（未成年、就學、無謀生能力）
• 長輩是否年滿70歲（適用較高免稅額）
• 民法已將成年年齡下修為18歲，報稅資格請同步調整

 

整理可申報扣除的證明文件

是否能使用列舉扣除額，取決於是否有齊全且有效的支出憑證。建議預先整理：

• 醫療費用、長照費、保險費收據
• 房貸利息、租金支出證明（如租約、轉帳明細）
• 捐贈收據（含公益與政治捐款）
• 教育費用、災損證明等特殊支出文件

 

評估列舉與標準扣除額優勢

2025年標準扣除額已調高至單身13.1萬、夫妻26.2萬，若無高額支出，選擇標準較簡便；反之，具備多筆實支實付支出者應進行列舉試算。

提醒：選錯方式恐損失數千元退稅機會，建議用「綜合所得稅試算系統」提前模擬。
 

套用「基本生活費差額」機制

基本生活費調高至每人21萬元，若列舉＋免稅＋標準或特別扣除額總額低於生活費門檻，可額外減除「生活費差額」，進一步減少應稅所得。此項常被忽略，是中低收入家庭的重要節稅機會。
 

準備好報稅工具與驗證方式

依照報稅方式不同，需準備以下工具：

• 自然人憑證、健保卡＋密碼、電子憑證
• 戶口名簿＋查詢碼、行動身分識別、手機號碼驗證

建議提前確認登入方式能否順利操作，避免截止日前發生登入失敗或資料遺失狀況。
 

【實例】不同家庭情境下的節稅選擇模擬

每個家庭的收入結構與支出情況不同，面對報稅也應選擇最適合自身條件的扣除方式。以下透過3個實際模擬案例，幫助你了解「標準 vs 列舉」如何影響稅額高低，讓你報稅更精準、更省錢。

案例一：單身上班族（租屋族）

年收入： 60萬元
支出概況： 無扶養親屬，有每月1.5萬元租金支出
適用扣除額：

• 標準扣除額：13.1萬
• 薪資特別扣除額：21.8萬
• 租金特別扣除額：18萬

節稅建議：不必使用列舉扣除，直接選擇標準扣除＋租金特別扣除，總扣除額可達52.9萬元，應稅所得大幅降低，報稅流程也最簡便。

案例二：雙薪家庭＋兩名幼兒

年收入合計： 145萬元
支出概況： 配偶育有2名6歲以下子女，無房貸
適用扣除額：

• 標準扣除額（夫妻）：26.2萬
• 免稅額（4人）：9.7萬×4＝38.8萬
• 幼兒學前特別扣除額：15萬＋22.5萬＝37.5萬
• 薪資特別扣除額×2人：43.6萬

節稅建議： 無須列舉扣除，單靠標準扣除＋特別扣除額總和即高達146.1萬元，剛好達免稅門檻，2025年報稅可完全免稅。

案例三：有房貸的撫養型家庭

年收入合計： 200萬元
支出概況： 有1名就學中子女，與長輩同住、有房貸利息30萬、保險費1.8萬、捐款1萬
適用列舉項目：

• 房貸利息：30萬
• 保險費：1.8萬
• 捐贈：1萬
• 扶養免稅額＋特別扣除額合計：依人數計算

節稅建議： 總列舉扣除額超過標準扣除額26.2萬，建議改採「列舉扣除額」方式申報。特別針對有房貸者，實支實付的利息支出往往能讓列舉方案更具優勢，節省稅金可達數千至數萬元不等。

案例四：高所得有捐款

年收入合計： 250萬元
支出概況： 有薪資所得、未育兒無房貸，每年固定捐贈公益團體15萬元
適用扣除額（列舉）：

• 捐贈支出：15萬（符合捐贈上限：綜所稅20%）
• 保險費：2萬
• 醫療支出：3萬（自費健檢與牙科）
• 列舉總額：約20萬元

節稅建議： 高所得族群若無租金、房貸等其他可扣項目，標準扣除雖有一定額度，但對於固定進行公益捐款者，改採「列舉扣除額」申報，能讓捐贈支出完全納入抵稅，更有效降低綜合所得淨額。經試算，採列舉可減稅約1.5萬～2萬，特別適合有捐款習慣的中高收入者。
 

常見所得稅錯誤與補件風險提醒

每年報稅期間，國稅局接獲大量補件與更正案件，多來自資料填寫錯誤、文件遺漏，甚至對新制理解不清。這些錯誤不僅影響退稅進度，更可能導致補稅甚至遭裁罰。以下彙整113年度綜所稅常見錯誤與補件風險，報稅前務必詳閱：
 

扶養親屬與免稅額申報錯誤

常見狀況：

• 年滿18歲子女未註明是否在學，或誤列已具謀生能力者為受扶養親屬
• 長輩未滿70歲卻誤列為高額免稅額
• 未正確申報因分居無法合併申報的配偶資訊

2025提醒：

• 113年度免稅額每人為9.7萬元，年滿70歲之直系尊親屬為14.55萬元
• 成年的子女若已就業、服役或非在學者不得列報
• 配偶若因分居需各自申報，仍應填報對方姓名與身分證號，並註明「分居」

 

忽略新制：租金與基本生活費差額計算

租金特別扣除額新制：

• 常見錯誤為未申報租金支出或錯誤填列於列舉扣除額
• 113年度已明確規定房租為特別扣除額（上限18萬元），不與列舉扣除額競爭

基本生活費差額未試算：

• 每人基本生活費21萬元，如大於免稅額與扣除額總和，可扣除其差額
• 對於中低收入戶或家中成員多者極具節稅效果

 

列舉扣除憑證不齊全或錯誤列報

補件風險高的扣除類型：

• 捐贈：誤列點光明燈、法會、入會費或金額超過綜所稅20%上限
• 保險費：列報非直系親屬，或超過每人2.4萬限額
• 醫藥費：列報非健保特約或非公立醫院的費用、醫美、看護或坐月子費用
• 房貸利息：誤列修繕貸款、未設戶籍、房屋出租/營業使用
• 學費扣除：誤列非子女學費、未經教育部認可之境外學校

 

漏報非查調所得類型

常見漏報類別：

• 房東未申報房屋租金所得
• 個人間借貸利息未列入申報
• 海外所得未達100萬元仍未列入基本所得額（CFC新制適用）
• 未上市未上櫃股票交易所得未列入基本所得額

特別提醒：若符合所得基本稅額條例條件（如CFC制度、海外所得），應自行補列申報
 

申報系統操作錯誤與資料遺漏

常見錯誤：

• 申報後忘記上傳附件，如學費單據、醫療證明
• 附件誤傳他人案件
• 線上繳稅後未完成整體申報步驟就離開系統，導致申報失敗

提醒事項：

• 報稅系統會自動提示需補附件者，請務必於7月10日前上傳
• 若發現申報有誤且仍在申報期間內（至6月30日），網路申報者可直接重傳新版本；如已逾期，須改用書面更正

 

10個關於2025所得稅 FAQ快速問答

2025年報稅制度出現多項重大更新，不僅免稅額、特別扣除額全面調整，連報稅方式與退稅時程也有所變動。以下整理10個民眾最常詢問的所得稅問題，幫助你快速釐清觀念，報稅不再一頭霧水。
 

Q1：2025所得稅申報時間是什麼時候？

申報期間從 2025年5月1日（四）起至6月30日（一）止，較往年延長1個月，為因應國際關稅變動與經濟影響所做的配套調整。
 

Q2：2025年免稅額調整為多少？

• 未滿70歲者：每人由9.2萬元調高至 9.7萬元
• 滿70歲者：每人由13.8萬元調高至 14.5萬元

 

Q3：標準扣除額與列舉扣除額怎麼選？

選擇方式應以實際支出為準：

• 若無特別支出或金額不高，可直接使用標準扣除額（單身13.1萬／夫妻26.2萬）
• 若有房貸利息、保費、醫療費或捐贈支出，建議計算總額後再考慮是否採列舉扣除

試算是最佳比較方式，建議多數人先上【財政部綜所稅試算服務】模擬比對。
 

Q4：手機可以報稅嗎？需要什麼驗證方式？

可以，且手機報稅逐年普及。2025年支援以下登入方式：

• 行動電話認證
• 戶口名簿戶號＋查詢碼
• 行動身分識別（行動自然人憑證）

報稅系統也支援簡易導引，資料正確的情況下最快5分鐘內可完成。

更多新聞：2025手機報稅全攻略：教你輕鬆完成手機所得稅申報！
 

Q5：租金支出要怎麼申報才能扣除？

2025年起，租金支出改為特別扣除額項目，最多可扣除18萬元，不需再與列舉扣除額競爭。申報時須備妥租賃契約、匯款紀錄或現金收據。此新制大幅提升租屋族的節稅誘因，建議符合條件者務必申報。
 

Q6：什麼是基本生活費差額？誰適用？

基本生活費差額是政府為保障納稅人基本生存需求而設計的補充扣除額，2025年每人標準為21萬元。若你的總扣除額＋免稅額低於此數，差額部分可進一步抵稅。特別適合中低所得、撫養人數較多的家庭使用。
 

Q7：哪些特別扣除額在2025年有變動？

以下三項為重點調整項目：

• 薪資所得特別扣除額：調高至21.8萬元
• 幼兒學前特別扣除額：第一胎15萬、第二胎起每人22.5萬，擴大適用至6歲以下
• 房屋租金特別扣除額：從列舉轉為特別扣除，並調高至18萬元

建議報稅前務必檢視是否符合資格，以免錯失減稅機會。
 

Q8：年收入多少以下可以免繳綜合所得稅？

依2025新制試算，以下類型可免繳：

• 單身者未達44.6萬元
• 單身租屋族未達62.6萬元
• 雙薪頂客族未達89.2萬元
• 雙薪育2幼兒之家戶未達146.1萬元

實際免稅門檻須依家庭成員數與各項扣除額試算而定，建議以試算系統為準。
 

Q9：沒收到稅額試算通知書怎麼辦？

不一定每個人都會收到稅額試算通知書。以下幾類族群通常不會寄送：

• 年輕族群（40歲以下）
• 無繳退稅情形
• 前年已自行申報完成者

建議主動登入「財政部綜合所得稅結算申報系統」查詢或線上申報。
 

Q10：報稅時忘了填寫或填錯怎麼補救？

• 若尚在申報期間（至6月30日），可再次登入更正或補報。
• 若超過期限，則視情況補繳稅額並加計滯納金，嚴重者恐遭開罰。

建議在送出申報前使用預覽功能，反覆核對申報內容，避免因疏忽影響退稅或被罰款。

不用繳稅也該報稅！當心錯失退稅機會

每年報稅季最容易被忽略的就是「其實不用繳稅，也可能該報稅」。以2025年來說，像是租屋族每年最高可扣除18萬元租金支出、育有6歲以下幼兒的家庭每胎可扣除15萬至22.5萬元不等，這些新制帶來的減稅利多，並不會自動生效，而是必須透過報稅申報程序，才能實際享有。

舉例來說，根據財政部的試算，雙薪育有2名幼兒的家庭，若年收入合計未達146.1萬元，2025年將完全免稅。但若因為「反正不用繳稅」而跳過申報，這筆原本可退的稅金、或可享的扣除額，就等同白白放棄。更別提許多租屋上班族，若能善用標準扣除＋租金特別扣除，報稅門檻可拉高至單身者年收入62.6萬元以下都免稅。

TVBS新聞網提醒，無論你是否有所得、是否需繳稅，只要有符合各項特別扣除額條件，都值得透過報稅來爭取減稅或退稅。千萬不要因為收入低、沒繳稅就輕忽申報，否則你可能比繳稅的人更虧。
 

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