【2025免稅額最新出爐】你能扣多少？免稅額扣除額差異一覽表

2025所得稅免稅額調升！每人可扣97,000元、標準扣除額也增加。TVBS新聞網完整解析最新免稅額制度、適用對象與節稅實例，幫你報稅前就掌握關鍵！

目錄快速導覽：

• 免稅額是什麼？與扣除額有何不同？
• 2025年免稅額最新標準與調整依據
• 2025各項免稅額一覽（本人、配偶、撫養親屬）
• 免稅額調整對你的稅負有什麼影響？
• 免稅額調整實例試算：家庭結構 × 免稅額差異
• 2025免稅額調升　估690萬戶享減稅紅包243億

 

免稅額是什麼？與扣除額有何不同？

在報稅時，民眾最常搞混免稅額跟扣除額。究竟免稅額和扣除額差在哪？免稅額是指在計算應稅收入時，可以從總收入中扣除的一定金額，這部分金額不被課稅。通常，免稅額適用於納稅義務人本人、配偶及符合特定條件的扶養親屬。

另一方面，扣除額是指在計算應稅所得時，從收入中扣除的特定支出或費用，例如標準扣除額或列舉扣除額。標準扣除額是固定金額，而列舉扣除額則需納稅人提供相關支出的證明。

這兩者都能有效降低個人或家庭的稅負，但其適用範圍和條件各有不同。以下用表格來呈現免稅額和扣除額的差異：


簡言之，免稅額是自動適用的收入減免，而扣除額則需要根據具體支出進行選擇和申報。這兩者的差異在於其適用的方式和範疇。接下來的段落將更詳細地介紹免稅額和扣除額的具體內容和適用條件。
 

免稅額是什麼？

免稅額是指政府在計算稅收時，為了保障納稅人和受扶養親屬的基本生活所，從所得總額中扣除的一定金額，這部分金額不需要課稅。台北國稅局的資料指出，納稅義務人、配偶及合於規定的扶養親屬，每人各可減97,000元；納稅義務人、配偶或受扶養直系尊親屬年滿70歲，每人可減除145,500元。

關於扶養親屬的規定有:

• 納稅義務人及其配偶之直系尊親屬，年滿60歲，或無謀生能力，受納稅義務人扶養者
• 納稅義務人之子女未成年，或已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養
• 納稅義務人及其配偶之同胞兄弟、姊妹未成年，或已成年而因在校就學、身心障礙、或無謀生能力受納稅義務人扶養

因此如果撫養兩位未滿70歲親屬，可扣除194,000元；如果是四口之家（雙親、兩未成年子女），免稅額共388,000元。
 

扣除額是什麼？

扣除額同樣是政府為了減輕納稅人負擔，從所得收入中扣除一些特定金額，不過與免稅額不同的是，扣除額有鼓勵某些行為、考量納稅人的特殊情況或減輕額外負擔等等意涵。扣除額可分為「一般扣除額」和「特別扣除額」：




一般扣除額中又可分為標準扣除額及列舉扣除額，民眾可依據最符合減稅利益的項目自行選擇，以下為2025年列舉扣除額項目與上限金額。
 


要注意的是，一般扣除額中的標準扣除額和列舉扣除額只能二擇一，而一般扣除額可以跟特別扣除額一起使用來降低稅基。
 

2025年免稅額最新標準與調整依據

根據財政部的公告，2025年的免稅額調整如下：

一般免稅額

• 未滿70歲：從9.2萬元調高至9.7萬元（增加5,000元）
• 適用對象：納稅人本人、配偶及未滿70歲扶養親屬

高齡免稅額

• 70歲以上：從13.8萬元調高至14.55萬元

 

2025各項免稅額一覽（本人、配偶、撫養親屬）

《所得稅法》的規定，綜合所得稅的徵收金額會隨著消費者物價指數的上漲而進行調整。因此，2025年度的免稅額、標準扣除額及特別扣除額等免稅金額都有所提高。以下整理財政部公告，比較2025年免額額新制度與2024年差異：
 
總結來說，免稅額提供了基本的收入減免以保障生活所需，而扣除額則允許納稅人針對特定支出進行進一步的稅務減免。隨著2025年政策調整，可以看出無論在一般免稅額、單身或已婚的標準扣除額等項目中，都有金額的調升，納稅人應密切關注相關法規的變化，從而最大限度地降低稅務負擔並達到合理節稅的目的。
 

免稅額調整對你的稅負有什麼影響？

今年調高免稅額、標準扣除額、基本生活費等，不少納稅人會好奇「免稅額調整有什麼差」、「會少繳稅嗎」？

展碩會計師事務所所長呂宗翰會計師接受《TVBS新聞網》採訪提到，2025免稅額調升新制確實會讓全體國人減稅有感，當然也包含中低收入戶可以減少稅金上的負擔。

但是，對於原本就無須繳稅的弱勢族群們，上述這些調整對他們而言就會是看的到用不到的政策，而同時間卻也一樣承擔著物價上漲以及各類生活成本增加的重擔。
 

免稅額調整實例試算：家庭結構 × 免稅額差異

繳稅時要針對自己目前的家庭狀態和收入進行試算，這是一個繁雜的過程，不過為了省下荷包，還是要盡量計算。以下列舉4個情形，計算免稅額可以省下多少稅。
 

情境一：單身上班族 

單身、未滿70歲的上班族，免稅額如下：

• 免稅額：97,000元（適用未滿70歲者）
• 標準扣除額：131,000元
• 薪資特別扣除額：218,000元

如果這名上班族年收入不滿446,000，那麼就不需要繳稅；如果有租屋，還可以扣除180,000的租金支出特別扣除額，免稅額可以來到626,000元。
 

情境二：育有兩子雙薪家庭

雙薪夫妻撫養兩學齡前幼兒，免稅額如下：



這邊要注意的是，根據財政部的定義，如果幼兒學前特別扣除額是要子女都未滿6歲，若子女已滿6歲但未成年，只適用一般免稅額每97,000元，無法使用幼兒學前扣除額。
 

情境三：撫養雙親的未婚子女

撫養雙親的未婚子女，要看雙親年齡，是否滿70歲，以及是否符合長照需求（例如失智、失能等等），因此在免稅額和特別扣除額有差異。如果是雙親都超過70歲，則免稅額和特別扣除額如下：


提供一個舉例或可以更清楚。未婚子女扶養1位70歲父親與1位65歲母親，那麼整個免稅情形如下：

免稅額：

• 本人：97,000元
• 父親：145,500元
• 母親：97,000元

扣除額：

• 標準扣除額：131,000元
• 薪資特別扣除額：218,000元

兩個加在一起，總共可以扣掉688,500元。
 

情境四：祖孫同住的三代家庭

若夫妻撫養1位70歲祖父、1位65歲母親以及2名未滿6歲的子女，父母身體都健康，那麼免稅情形如下：


從上表可知，如果夫妻月收入合計低於14.2萬元以下就不須繳稅；如果父母雙方符合長照資格，還可加扣240,000元（每位120,000元），免稅金額則提高至1,943,500元。
 

2025免稅額調升　估690萬戶享減稅紅包243億

綜合所得稅新制調整不僅反映了對生活成本上升的回應，更是財政政策向民眾釋出的減稅紅利。2025年的免稅額、標準扣除額及特別扣除額的提升，預計將為納稅人帶來總計約243億元的減稅利益，對個人和家庭的經濟負擔是個正面的緩解。

此外，網路報稅系統的升級，包括新增的「稅額估算表」功能，簡化了報稅流程，預計將提高網路申報的使用率。面對即將到來的報稅季，民眾應充分了解這些政策變動和技術工具，以確保自身權益得到保障。
 

※ 本文章之所有內容，未經作者書面許可，不得以任何形式節錄、轉載或引用。