2025所得稅試算指南：最完整試算工具教學與常見錯誤提醒

報稅前先試算才聰明！掌握2025所得稅試算平台、適用扣除額與節稅技巧，TVBS新聞網教你用最少的稅付出最大效益。懶人也能輕鬆完成報稅試算！

目錄快速導覽

• 為何報稅前要先試算？
• 所得稅試算有哪些方式？
• 財政部所得稅試算平台使用教學（圖解）
• 所得稅試算如何正確輸入資料，避免試算失真？
• 6大節稅試算策略實例分析
• TVBS新聞網提醒：所得稅試算不等於申報
• 試算階段易忽略3大節稅機會　會計師教你把關

 

為何報稅前要先試算？

在進行正式申報前，「所得稅試算要幹嘛？」是許多人心中的疑問。其實，報稅前進行試算的好處非常多，不僅能預估稅額，更能針對自身條件找出最佳扣除方式、減少錯報與補稅風險。

財政部提醒，每年因填報錯誤導致補稅或罰款的情況不在少數，透過試算可提早發現問題，並規劃合法節稅方式，是報稅前不可忽略的重要步驟。

財政部目前提供兩種預估稅額工具：

• 國稅局寄發的「稅額試算通知書」，針對申報內容單純者，依3月資料預估稅額並於4月25日掛號寄送，納稅人確認無誤即可免填報表直接申報。
• 「稅額估算表」開放所有納稅人透過手機或網路系統下載，系統自動擇優扣除額並提供最新明細，確認無誤即可啟用快速申報流程，立即完成申報。

 

 

所得稅試算有哪些方式？

所得稅試算怎麼做？以下是目前主流的免費試算平台，民眾可選擇適合自己的試算方式，來為自己節省報稅流程與時間。
 

財政部免費線上試算系統

財政部電子申報繳稅系統提供免費試算功能，同時也是最推薦使用的試算方式。目前可以透過行動電話認證、健保卡＋註冊密碼、自然人憑證、戶口名簿戶號＋查詢碼、行動自然人憑證、電子憑證等六大方式登入，登入之後，即可自動帶入所得、扣除額等資料，亦可自行選擇標準或列舉扣除額，操作簡便。
 

超商KIOSK試算（四大超商皆可列印）

四大超商的KIOSK提供較為簡便的查詢功能，可使用自然人憑證、健保卡或者行動自然人憑證，於7-11、全家、萊爾富、OK超商的多媒體機台列印報稅資料與預估稅額。不過若稅額試算需繳納3萬元以上之案件、非繳稅案件（退稅、不補不退）或者是不適用稅額試算的案件等情形，KIOSK機台進提供查詢結果畫面。
 

會計師或稅務代理人的專業試算

若有高額收入或複雜投資所得者，可委託專業稅務顧問進行精準評估，尤其在列舉扣除與各類節稅操作上更有策略彈性。
 

財政部所得稅試算平台使用教學（圖解）

財政部試算服務平台應該怎麼操作？所得稅試算能幫助納稅人釐清稅務，並且可能達到節稅的目的，財政部所得稅試算服務就顯得相當重要，報稅系統試算教學如下：

進入財政部電子申報繳稅服務網，進入綜合所得稅稅額試算服務。納稅人若收到稅額試算通知書，可登入「稅額試算服務線上登錄」進行確認或繳稅；若未收到通知書，則可登入報稅系統下載「稅額估算表」進行報稅準備。



無論是哪個管道，皆可以透過行動電話認證、健保卡＋註冊密碼、自然人憑證、戶口名簿戶號＋查詢碼、行動自然人憑證、電子憑證等六大方式登入。

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稅額試算服務線上登錄

若為「稅額試算服務線上登錄」登入後系統會帶入資料，試算結果分為「繳稅」、「退稅」及「不繳不退」，若為繳稅，應選擇一種繳稅方式進行後續繳稅，退稅則需選擇一種退稅方式，不繳不退也需選擇一種核定退稅方式，並送出結果。






 

線上版申報系統下載稅額估算表

若選擇「線上版申報系統下載稅額估算表」，登入後就可以下載年度所得、扣除額、稅籍資料等資訊，亦可於介面中選擇匯入所得及扣除額資料，也可以讀取儲存的申報資料，另外也可以自行輸入報稅資料。



詳讀注意事項後再按下同意，點選稅額估算表就可以下載電子檔並查看內容。





稅額估算表的PDF檔案預設密碼為納稅人本人的身分證字號。



2025年起，下載稅額估算表後，若無需修改資料，即可選擇「開始申報」，直接完成申報與繳（退）稅，無需逐項填報，大幅簡化流程。若有編修資料的需求，按「編修資料」就會進入一般申報流程。





財政部指出，原則上人人都能下載「稅額估算表」，只有5種例外情形，由於需自行編修資料完成申報，因此不提供下載：

1. 國稅局提供查詢113年度所得資料，納稅義務人、配偶及受扶養親屬全戶均無任何所得。
2. 納稅義務人、配偶或受扶養親屬其中一人申請限制他人查調或將資料分開提供。
3. 納稅義務人或配偶於112年度綜所稅申報勾選分居欄位。
4. 納稅義務人112年度核定有外僑配偶。
5. 納稅義務人、配偶或受扶養親屬其中一人查無出生年次。

完成身分驗證登入後，即可下載稅額估算表 PDF 檔案，查看最新的所得、免稅額與扣除額（不含自用住宅購屋借款利息）資料，以及系統估算的應繳或應退稅額。


 

所得稅試算如何正確輸入資料，避免試算失真？

報稅試算怎麼填？報稅試算注意事項會有哪些？以下幾點是最常忽略的：

• 填寫撫養親屬資料時，應確認有無重複申報或與配偶重複。
• 確認各項列舉支出（醫療、教育、保險、租金）是否符合可列舉條件。
• 了解配偶薪資或獨立申報後的節稅差異，避免單邊計算錯誤。

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6大節稅試算策略實例分析

前面提到，報稅試算的其中一個目的在於可以進行合理且合法的節稅，我們透過試算如何節稅？所得稅試算小撇步一次看。
 

單身 vs 已婚（合併 or 分開報稅）

報稅時選擇合併或分開，會直接影響適用稅率與可扣除金額。透過試算，可以比較不同組合的稅額計算結果，找出最節稅的方式。

• 合併報稅可共用免稅額與扣除額，有助降低高薪一方的應稅所得。
• 分開報稅則可避免收入加總後落入較高稅率級距，適合雙方皆為高收入者。

建議進行試算比較稅負差異後再決定報稅方式，尤其新婚夫妻2024年登記者，可視狀況選擇合併或分開報稅，靈活性更高。

試算建議方向：

• 雙方收入差距大 → 試算合併報稅是否能充分利用低薪方的扣除額
• 雙方皆高收入 → 試算分開報稅是否能壓低各自適用稅率
• 有海外所得者 → 試算是否因併入基本所得額導致課徵最低稅負（AMT）

【範例】先生年收120萬、太太年收55萬，合併後適用20%稅率；試算發現若分開申報，太太適用5%稅率，總稅額反而下降，遂選擇分開報稅。

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撫養父母的扶養額調整策略

撫養年邁父母可列報免稅額，若夫妻共同撫養雙方父母，透過試算可評估由哪一方申報最有利，甚至調整撫養順序以提升整體扣除額。

• 每位70歲以上父母可扣除14.5萬元，未滿70歲為9.7萬元。
• 合併報稅時，撫養親屬可彈性分配給任一方列報。

建議透過試算模擬不同申報組合下的總稅額，找出最有效的分配方式。

【範例】夫妻撫養4位長輩，若全部由薪資較低一方列報，因無足夠所得可抵稅，稅額減少有限；試算後改由收入較高的配偶申報2位長輩，成功多抵近3萬元稅額。
 

教育費用與醫療支出如何佈局

教育學費與醫藥費是報稅時常被忽略的節稅機會。透過試算可快速判斷：列舉扣除是否優於標準扣除、夫妻是否應合併報稅更有利。

教育學費（特別扣除額）

• 每名子女就讀國內外大專以上院校，可列報25,000元特別扣除額，不受列舉或標準扣除額影響。
• 國內學校會由國稅局自動帶入；國外就學者則需自行申報並檢附在學證明。

透過試算可確認：是否有自動列入扣除？是否因子女在國外而需補報？

【範例】子女赴日本就讀大學，未在稅額試算通知書中顯示扣除，家長試算後發現如自行申報可減少超過千元稅金，便選擇改為自行結算。

醫藥及生育費（列舉扣除額）

• 符合健保給付的醫療、生育或長照費用可列舉扣除，無金額上限，但需備齊單據。
• 僅限於本人、配偶或受扶養親屬之支出，美容整形、健康檢查不列入。

建議透過試算模擬：「列舉＋醫療費」是否高於標準扣除額？由誰報稅較划算？

【範例】妻子因治療癌症支出超過15萬元，但無其他收入，試算後改採合併報稅，由先生列報醫療費用，成功節省近萬元稅金。
 

利用捐贈與保險費增加列舉扣除額

捐贈與人身保險費是常見且實用的列舉扣除額項目，建議透過試算工具，模擬列舉與標準扣除額何者較有利。

• 捐贈支出可扣除綜所稅總額的20%，對政府或軍事單位的捐贈則無上限。
• 保險費方面，每人最高可扣除24,000元（全民健保費不受此限）。

透過試算可幫助判斷捐贈金額是否足以超越標準扣除額門檻，提升列舉報稅效益，以下為範例。

【範例】 若一位單身者年收入80萬，平時有定期捐款＋保費支出合計達3萬元，透過試算即可比較是否超過單身標準扣除額13.1萬元，加總其他列舉項目後決定採列舉或標準。

【範例】夫妻有定期對私校捐款、健保與壽險支出超過6萬元，試算列舉後發現扣除總額大於26.2萬的標準扣除額，可選擇列舉報稅減輕負擔。

提醒：若使用列舉扣除，應保留完整憑證，並注意保單受益人與要保人一致性，以免遭排除扣除資格。
 

租金 vs 房貸利息的報稅效益比較

2025年起，房屋租金支出列為特別扣除額，每年最高可扣18萬元；而購屋族則可列舉房貸利息支出，上限為30萬元。兩者不可同時申報，也僅限「自住／自租」用途。

試算時建議比較兩種情境下的稅額差異，再決定是否採列舉或標準扣除。

【範例】租屋族年收入90萬，年租金18萬，試算後套用租金特別扣除額後，稅負明顯下降；而自住房貸利息僅12萬者，試算發現不如選擇標準扣除額來得划算。
 

勞退自提與投資損益合併考量

每年自提6%勞退金可全額自綜所稅中扣除，是高所得者常用的節稅方式之一。不僅能降低應稅所得，也為退休做準備；而投資虧損則可申請遞延，於未來年度與獲利相抵，減少稅負。

建議透過試算模擬：「有無自提」對於實際稅額影響有多大？「虧損遞延」對隔年可能節稅空間的效益為何？

【範例】年薪180萬者若未自提勞退，適用20%稅率；試算後發現若自提6%（約10.8萬），即可將部分所得降至12%稅率級距，單年稅負即減少數萬元。
 

TVBS新聞網提醒：所得稅試算不等於申報

每年都有民眾誤以為「完成試算」就等於「完成報稅」，但其實試算僅是預估稅額的輔助工具，並不具有正式申報效力。不論你是使用線上試算工具，或收到國稅局寄發的稅額試算通知書，都必須主動完成確認或繳稅，報稅流程才算正式完成。

常見誤區包括：

• 使用財政部報稅系統進行試算後，若未上傳申報資料，將視為未完成申報。
• 收到稅額試算通知書者，若未在期限內確認或完成繳稅，也不算完成報稅。
• 僅查詢或列印資料，但未執行後續步驟，將被視為「漏報」。

為提升報稅便利性，2025年起，系統在試算完成後，會提供「快速申報流程」引導。若納稅人確認稅額估算表內容無誤，系統會直接引導至快速申報流程，省去逐項核對資料的步驟，只需填寫繳（退）稅方式並上傳，即可完成申報。這項優化大幅簡化了報稅流程，特別適合資料無須編修者。

完成報稅的方式，依使用情境可包括：

• 完成線上身份驗證後，點選「確認申報」
• 回寄書面稅額試算確認書
• 完成繳稅程序（若系統顯示應納稅額）
• 若需修改資料，應改採一般申報流程重新上傳或臨櫃辦理

簡而言之，試算是報稅前的模擬，不是報稅本身。即使試算結果顯示退稅，仍需完成申報程序，才有退稅入帳的可能。務必確認試算後是否已完成「點選確認」、「上傳申報」、「繳稅」等正式步驟，才算真正完成申報。
 

試算階段易忽略3大節稅機會　會計師教你把關

試算不是報稅的終點，而是聰明報稅的起點。2025年綜合所得稅申報制度日益完善，財政部提供的線上試算與稅額通知書功能，確實有助於民眾初步掌握稅負、規劃申報策略。不過，試算數字再準確，也無法取代納稅人對自身資料的理解與判斷。唯有進一步確認所得項目、扣除額項目及列報撫養關係，才能真正做到「報得正確、繳得合理」。

誠品聯合會計事務所會計師周志誠指出，多數民眾在試算階段常見三大節稅疏忽。

• 首先，是忽略投資抵減機會。若曾依《獎參條例》第33條投資新創或擴充企業，並持股超過兩年，最高可享20%稅額抵減，適用期達五年。
• 其次，部分人未留意當年稅制更新，例如租金支出改列為特別扣除額、幼兒學前扣除額調升，甚至刪除排富條款，這些都有助提升可扣抵空間。
• 第三則是誤選標準扣除額，當年度如有高額醫療或捐贈支出，應審慎評估改採列舉更為有利。

我們建議納稅人將「試算」視為報稅過程的起點，而非結束。報稅前詳實檢視扣除額、更新家庭成員狀態，並進行節稅模擬，尤其對已婚、租屋或有高額醫療支出的族群更不可省略。懂得利用試算，不只是為了退稅或少繳稅，更是落實財務自主、理性規劃人生的重要一課。
 

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