2026日本退稅新制即將在明年11月正式上路，日本免稅流程將全面翻新，改為「先付後退」並在機場統一辦理，還同步取消封袋規定及50萬日圓上限。本文帶你一次掌握新制重點、退稅流程、免稅額度與注意事項，讓2026日本旅遊更省錢、不踩雷。
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2026日本免稅新制是什麼？何時開始實施？
根據日本政府「令和7年度税制改正大綱」與觀光廳公告，2026年11月1日起，日本將全面導入全新的免稅制度，採「先課稅、後退稅」的リファンド（Refund）方式，所有退稅手續統一於機場辦理，並取消現行的商品分類、封袋與50萬日圓上限等規定。
新制下旅客購物時需先用含稅價格結帳，店家開立附QR Code的收據。旅客需將資訊登錄至官方J-TaxRefund系統，稅款通常是在您離境時，於機場自助機或海關櫃檯完成海關確認並取得海關確認資訊後，才會退回指定管道，例如現金、銀行帳戶、信用卡退款等；根據國稅廳消費稅室的問答集指出，部分業者也可能選擇在購買時就事先退款，此情況下若出境時未完成海關確認，則需承擔稅款被追繳的風險。
2026日本免稅制度改了什麼？跟舊制差在哪？
2026年11月起，日本免稅制度將迎來十多年來最大幅度的改革，從購物流程、商品規範到退稅方式全面更新。旅客最直接的感受，就是從「買當下就免稅」改為「先付後退」；同時舊制中最困擾旅客的封袋規定、消耗品金額上限也將全面取消。以下整理舊制與新制的核心差異，讓你在2026旅日之前一次掌握。
| 項目 | 2025舊制（現行） | 2026新制（2026/11/1起） |
| 退稅流程 | 店內直接免稅：結帳當下扣除消費稅，或至百貨退稅櫃台辦理 | 機場統一退稅：購物先付稅，離境時以J-TaxRefund完成退稅 |
| 商品分類 | 分為「一般商品」與「消耗品」兩類，規定不同 | 取消分類：所有商品以同一流程處理，不再分一般/消耗品 |
| 購買上限與封袋規定 | 消耗品需封袋，且上限50萬日圓；一般商品無上限 | 全部廢除：不需封袋、不限金額、上限取消 |
| 免稅成立時間 | 結帳當下即視為免稅 | 出境確認後才成立免稅，未完成機場確認＝不退稅 |
日本退稅新制3步驟：J-TaxRefund官方流程教學
2026年開始，日本退稅將不再於店內完成，而是全面統一到機場透過「J-TaxRefund」進行。流程大幅數位化、自助化，不僅免去傳統保證書與封袋手續，也讓海關能更有效掌握出境確認。以下以官方公布的J-TaxRefund系統為基礎，整理最清楚的3步驟流程。
Step1｜購物時先以含稅價格結帳，取得附QR Code收據
旅客在店內購物時須直接支付含稅總額，店家會提供印有專屬QR Code的收據，作為後續退稅申請的必要文件。
Step2｜掃描QR Code登入J-TaxRefund登錄護照＋退款方式
使用手機掃描收據上的QR Code，即可進入J-TaxRefund頁面，依指示填寫護照資訊、退款方式（現金、銀行帳戶或信用卡）等必要資料。
Step3｜出境時於機場KIOSK或海關檢查完成「持出確認」
離境當天，旅客需在機場專用自助機（KIOSK）或海關人工櫃台掃描護照與商品資料，完成「持出確認」。確認通過後，系統即會啟動退稅流程，自動退還稅額至所登錄的帳戶、信用卡甚至是現金退款。
免稅店後續處理（店家端流程）
旅客完成出境後，免稅店端也有後續作業，用以確認交易最終是否成立免稅。此動作由官方合作單位（如J&J Tax Free）提供後台管理系統。免稅店登入管理系統確認旅客是否已完成「持出確認」若已完成，該筆銷售自動從「課稅銷售」改為「免稅銷售」，與J&J Tax Free進行消費稅立替返還的結算，店家確認所有免稅手續完成，交易才正式被認定為免稅。
日本退稅幾%？金額怎麼算？
日本消費稅目前為10%（一般商品）與8%（部分食品與生活用品）。退稅制度的核心，就是把這筆「消費稅」退還給短期停留的外國旅客。2026年新制仍維持相同稅率，只是退稅流程從「購物時扣稅」改為「先付稅、出境再退稅」，並新增高額購買（100萬日圓以上）需登錄商品詳細資訊的規定。
日本退稅計算公式
日本退稅金額計算方式如下：
一般商品（10%）
- 退稅金額＝未稅價 × 10%
適用8%消費稅之商品
- 退稅金額＝未稅價 × 8%
範例：
購買未稅50,000日圓的一般商品
- → 消費稅 = 5,000日圓
- → 退稅金額即為約5,000日圓（視是否扣手續費而異）
現行百貨、藥妝、店鋪退稅金額扣除手續費的差異
現行制度下不同業者的退稅方式與手續費差異如下（2026年新制後仍可能視店鋪政策調整）：
| 店家類型 | 結帳方式 | 是否收手續費 | 實際退稅金額說明 |
| 藥妝店（松本清、大國、唐吉訶德） | 多為當下直接免稅 | 不收手續費 | 直接扣掉消費稅後以未稅價結帳 |
| 百貨公司（高島屋、大丸、三越、阪急、伊勢丹） | 先含稅結帳→至退稅櫃台退現金 | 多收1～3%手續費 | 退稅金額＝消費稅 - 手續費 |
| Outlet（御殿場、三井、輕井澤） | 先含稅結帳→統一退稅櫃台 | 多收手續費 | 同上，實退金額略低 |
| 大型3C（Bic Camera、Yodobashi） | 多為當下直接免稅 | 無手續費（部分設行政費） | 以未稅價結帳 |
【提醒】2026年新制後退稅統一於機場進行，是否收取手續費仍需視各店家的收據處理或代辦規定。
2026新制免稅額度與上限規範
關於新制的免稅額度以及上限，根據J-TaxRefund資料：
- 取消過去「消耗品未稅50萬日圓上限」
- 取消一般商品與消耗品分類差異
- 所有商品都可累計、無分類限制
但新增一項重要規定：購買金額超過100萬日圓者，需提供「商品詳細資訊」登錄（如序號）
此規定目的為防堵大量高額購買轉售，日本免稅店需在系統輸入下列資訊：
- 商品序號
- 特定資訊（型號、規格等）
- 與旅客護照資訊連動
若未提供資料，可能無法完成退稅。
日本免稅條件總整理（現行＋2026新制）
日本免稅制度會在2026年迎來重大變革，但在正式上路之前，旅客仍需依照現行制度辦理。以下整理現行規定與2026新制的免稅資格、證件需求與可免稅商品，讓旅客一次掌握差異。
免稅對象（觀光客短期停留／非日本居住者）
日本免稅制度主要適用於非日本居住者，包括：
- 持「短期停留」簽證入境的旅客（觀光客）
- 外交、公務身份者
- 日本籍但已在國外居住2年以上，符合一時返國規範者
在日本就業、留學滿半年以上者，即便是外國人，也不適用免稅制度。
免稅所需證件
辦理免稅需準備：
- 護照正本（需有入境章）
- 購物當日的收據正本
- 可選：Visit Japan Web免稅QR Code（部分店家可直接掃QR Code免拿護照）
哪些商品可免稅？
可免稅商品分兩大類：
一般商品：可在日本使用
- 服飾、鞋子
- 家電、3C
- 包包、飾品
- 生活用品、玩具
消耗品：不能拆封使用
- 化妝品、保養品
- 餅乾、糖果、零食
- 藥品
- 飲料、酒類
不可免稅商品
- 金條、金塊、投資性貴金屬
- 作為販售用途的大量採購
- 不屬於「個人自用」目的的商品
免稅品可以托運嗎？日本免稅品海關檢查與出境規定
依2026年日本免稅新制，所有購買的免稅商品都必須在購買日起90日內，於出境前接受海關或機場自助機的「持出確認」。若未完成驗證，該筆購物將被視為一般課稅，無法退稅。確認方式依機場配置可能包括自助KIOSK掃描護照、比對購物紀錄，或由海關進行抽查。
由於托運行李是在通過海關之前就已經託運，因此海關通常不會要求「現場打開托運行李檢查免稅品」，而是以系統購物紀錄＋收據資訊比對來完成判定；若遇到疑點或特殊情況，海關才可能要求旅客在托運前開啟行李配合檢查。
日本退稅常見問題FAQ
隨著2026年日本免稅新制即將上路，許多旅客最關心的問題也開始浮現：到底還能不能在店內退稅？機場一定要辦理嗎？免稅品能不能托運？以下將各種常見疑問一次統整，快速掌握舊制與2026新制的差異，讓旅日購物不踩雷。
2025日本退稅怎麼退？與2026差在哪？
2025 前採「店內即時免稅」或「百貨退稅櫃台」兩種方式，並需在購買當天完成；2026 新制則變成「先付稅 → 出境時統一退稅」，流程完全不同，且取消分類與封袋規定。
日本要到機場退稅嗎？
2026年11月起全面改為機場退稅，不再接受市區辦理。不過在生效日起始之前都還是維持目前消費當下即可退稅。
日本免稅幾%？退稅計算方式？
日本消費稅主要為10%，部分食品與外帶為8%。退稅金額依店家是否收手續費而異。
日本鞋子免稅可以穿嗎？
可以。鞋子屬於一般物品可在日本境內使用，不會影響免稅資格。
日本免稅品（消耗品）拆封會怎樣？
2025前消耗品若在日本境內拆封，可能被補收稅金；2026新制雖取消消耗品特殊封袋的規定，也取消同店舖單日消耗品50萬日圓的免稅上限。然而，這並不代表消耗品可以在日本當地使用。即便是新制，消耗品仍須攜帶出境，不可在日本境內拆封使用。此新制只是為減輕免稅商店的包裝與分類負擔，但防止在日本國內使用免稅品的規定依然存在。
簡單來說，消耗品封袋會取消，但禁止在日本境內使用的規定不變，仍需在出境前保持商品未拆封狀態，且海關有機率會進行抽驗，若消耗品已經被吃完、用完，就有可能無法退稅。
日本免稅品可以托運嗎？液體與粉狀物規範
一般物品可隨身或托運；液體（如化妝水、酒類）超過 00ml需托運，依航空公司與海關規範。
2026年後會推出專門的日本退稅APP嗎？
目前官方資訊顯示，日本新制將以J-TaxRefund網站作為統一入口，方式為「掃描收據 QR Code → 登錄護照 → 選擇退款方式」，並未宣布推出專屬APP。換言之，新制採用網頁系統，不需額外下載手機應用程式。
日本免稅要出示護照嗎？可用免稅QR Code取代嗎？
2025仍需出示護照；部分店家可讀取Visit Japan Web的免稅QR Code。2026新制則透過J-TaxRefund綁定護照資訊，仍需攜帶護照以供海關確認。
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