2026報稅新制》單身租屋64.4萬免稅！免稅額、扣除額調升一次看

財政部公告減稅大紅包！115年度綜所稅免稅額、扣除額全面調升。單身租屋年薪64.4萬、四口之家168.5萬以下「免繳稅」。2026、2027年報稅各適用哪些新制？課稅級距如何調整？完整懶人包帶你一表看懂節稅重點。

行政院與財政部接連釋出減稅大利多！為了減輕民眾面臨通膨的經濟壓力，財政部於27日正式公告，因應消費者物價指數（CPI）上漲幅度達標，將全面調高115年度（2027年5月報稅適用）的綜合所得稅免稅額與各項扣除額；同時，114年度（2026年5月報稅適用）的每人基本生活費也調高至21.3萬元。

根據最新試算，在搭配租金特別扣除額的情況下，單身租屋族年薪在64.4萬元以下，有望完全免繳綜合所得稅。以下為您整理最新稅制變動與試算懶人包。

115年度所得稅：4大族群免稅門檻最新試算

財政部依據最新調高的免稅額與扣除額，並納入「租金特別扣除額（18萬元）」進行試算，公告以下四類族群的免稅門檻。若您的家庭年收入低於以下金額，2027年5月申報115年度所得時，有機會完全免稅：

1. 單身租屋上班族： 年薪64.4萬元以下免稅。
2. 雙薪租屋頂客族（無子女）： 年薪110.8萬元以下免稅。
3. 雙薪育兒四口之家（租屋＋扶養2名6歲以下子女）： 年薪168.5萬元以下免稅。
4. 三代同堂大家庭（租屋＋扶養1名70歲以上長輩＋2名6歲以下子女）： 年薪218.35萬元以下免稅。

2026年、2027年報稅重點：兩波減稅時程要注意

本次減稅措施分為「明年適用」與「後年適用」兩階段，民眾在規劃稅務時需特別留意年份差異：

1. 明年5月報稅（申報114年所得）： 適用調高後的基本生活費（21.3萬元）。
2. 後年5月報稅（申報115年所得）： 適用調高後的免稅額、標準扣除額、薪資/身障特別扣除額及課稅級距。

115年度綜所稅免稅額、扣除額調升一覽：新舊制金額對照表

目前2026年的綜所稅各項數字還沒完全公布，以下參考行政院資料，整理2026年綜合所得稅新制的金額變動的幅度以及與2025年的比較如下：

根據財政部最新公告圖卡，受CPI累積上漲4.13%影響，115年度綜合所得稅的各項抵減金額均有顯著提升。這將直接墊高「免繳稅門檻」，讓民眾實質可支配所得增加。

1. 免稅額與扣除額調升表（115年度所得，2027年報稅適用）

2. 課稅級距調高（115年度所得，2027年報稅適用）

為了避免民眾因加薪而被通膨推入更高稅率，課稅級距金額也同步上修：

• 5%稅率門檻：所得淨額 0~61萬元 (原59萬)。
• 12%稅率門檻：所得淨額 61萬~138萬元。
• 20%稅率門檻：所得淨額 138萬~277萬元。
• 30%稅率門檻：所得淨額 277萬~519萬元。
• 40%稅率門檻：所得淨額 519萬元以上。

3. 基本生活費調高（114年度所得，2026年報稅適用）

針對明年即將到來的報稅季，每人基本生活費由21萬元調高至21.3萬元。若家戶「基本生活費總額」大於「免稅額+扣除額」，差額部分可從所得總額中減除。這對人口較多、依賴扶養親屬免稅額的「多口之家」最為有利。

最新免稅門檻試算：單身租屋、四口家庭年薪多少免繳稅？

結合行政院推動的「租金支出改列特別扣除額（上限18萬元）」政策，以及財政部最新公布的免稅額度調整，我們針對不同家庭型態進行最新試算。

註： 以下試算採用115年度新制金額（預計2027年報稅適用），讓民眾提前掌握未來節稅空間。

單身租屋青年：年收64.4萬以下免稅

對於在外打拚的租屋族來說，這是最有感的減稅組合。

• 計算公式： 免稅額10.1萬 + 標準扣除額13.6萬 + 薪資特別扣除額22.7萬 + 租金特別扣除額18萬 = 64.4萬元。
• 解析： 只要你的年薪（含獎金）低於64.4萬元，且有合法租屋支出，透過新制加乘，將完全免繳綜合所得稅。

雙薪四口家庭：免稅門檻再墊高

對於育有2名幼兒的雙薪家庭，受惠於免稅額與標準扣除額雙雙調升，免稅門檻將輕鬆突破現行標準。

受惠因子：

• 免稅額增加1.6萬（4人x4,000元）。
• 夫妻標準扣除額增加1萬。
• 薪資扣除額增加1.8萬（2人x9,000元）。

合計扣除額度至少增加4.4萬元以上，若再加上基本生活費調高，免稅空間將大幅擴大，年所得在160~170萬左右的家庭負擔將顯著減輕。

三代同堂家庭：長照+高齡免稅額省很大

家中有70歲以上長輩且適用長照扣除額的家庭，減稅力道最強。

受惠因子：

• 70歲以上長輩免稅額調高至15.15萬元。
• 長照特別扣除額已調高至18萬元。
• 加上基本生活費調高至21.3萬元，對於扶養人數眾多的家庭，能從所得總額中減除更多金額。

節稅攻略：備妥租屋、長照證明，掌握最新扣除額優惠

雖然部分新制（如免稅額調升）要等到後年報稅才適用，但「基本生活費調高」與「租金改列特別扣除額」的政策效應即將顯現。稅務專家建議民眾：

1. 備妥租屋證明： 租金支出已改為特別扣除額，無須列舉即可適用，請務必保存租賃契約與匯款證明。
2. 善用長照扣除額： 若家中有符合長照資格的長輩，請確認相關證明文件是否齊全。
3. 留意申報時程： 記得區分114年度（明年報）與115年度（後年報）的適用標準，以免試算誤差。

政府透過拉高免稅門檻，意在對抗通膨並增加家戶可支配所得，民眾務必掌握自身權益，為荷包省下每一分錢。

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