6月28日《洗錢防制法》開始實施後，法務部和金管會要求金融機構對客戶金流往來須完全透明，除了打擊洗錢犯罪，也順帶打到四處藏錢避稅的眾多高所得富人，富人們財富完全透明的苦日子已經來了。最新一期《財訊》以「史上最強補稅風暴來襲」報導新法實施後的衝擊。
《財訊》報導指出，新法實施後，金流將更加透明；然而，高資產者怕的就是「金流透明」這四個字，因為財政部掌控稅源的能力就會加強。據了解，由於逃漏稅已被歸類為違反洗錢罪的高風險行為之一，行政院已要求財政部研擬制定《防制逃漏稅辦法》，要求財政部加強查緝逃漏稅。
《洗錢防制法》原本是要打擊犯罪，但意外使高所得者富人資產全部曝光，反洗錢的措施也使得他們無處藏錢也無處避稅。因此「反洗錢實施後，實質受益人會曝光，要怎麼辦？」「財政部會不會來查稅？」這些都是《洗錢防制法》實施後，會計師業者接到客戶詢問最多的問題。
行政院洗錢防制辦公室主任蔡碧仲表示，這次《洗錢防制法》和過去最大的不同，在於大幅降低洗錢前置犯罪的門檻，以前要犯前置犯罪（如貪汙、詐欺、逃漏稅等總共有十三種罪刑），被判刑確定五年以上，且藏匿犯罪所得才算有洗錢罪，所以《洗錢防制法》雖在一九九七年就制定，但二十年來，就只有一百多件案件，且定罪率才四成，被國際認為台灣防制洗錢是玩假的，且被歸類為加強追蹤的國家名單。
所以，這次《洗錢防制法》修法，將前置犯罪的刑期門檻由五年降為六個月，即只要犯罪刑期六個月以上，且藏匿犯罪所得，就犯了洗錢罪；而且最重要的特點就是，洗錢罪不以前置犯罪被判刑確定為必要，這和以往差別很大。
蔡碧仲說，這項法律文字看起來很複雜，用例子來說明就是，你以前把一池春水攪動變成髒水，再把髒水洗乾淨就是犯洗錢罪；6月28日上路的《洗錢防制法》則改為只要你有去攪動那一池春水的動作，不管這池春水有沒有變髒，就犯了洗錢罪了。而《洗錢防制法》將違反《稅捐稽徵法》第41到43條「以詐術及不正當方法逃漏稅」列為洗錢的前置犯罪，那逃漏稅的行為會不會直接被定義為洗錢罪呢？
對此，行政院洗防辦執行祕書柯宜汾表示，如果單純只有逃漏稅行為，就是依違反稅法的刑罰處罰；但若逃漏稅後，再有藏匿逃漏稅所得，那就會加一條洗錢罪的處罰。不過，洗錢防制申報的對象是法務部調查局，不是財政部，洗錢防制主要目的是讓所有金流完全透明化，以提高洗錢犯罪的難度。
根據《財訊》報導，以往高資產者藏錢避稅的主要模式，就是把資產匯到境外，並囤積在境外公司帳上；而財政部因對外所簽的租稅協定不多，難以透過交換租稅資訊，取得這些境外公司的最終受益人資料；而以往也沒有規定銀行及其他金融機構，須要求客戶填寫詳細資料。但現在這些都改變了，銀行往後都須向客戶詢問各種帳戶的最終受益人，這樣一來，所有在OBU（國際金融業務分行）的境外帳戶最終受益人都會曝光，只要財政部想查就可以查到相關資料。
根據金管會公布的《國際金融業務分行管理辦法》規定，各銀行對於新的客戶均須落實查核，要求客戶提供最終受益人；而對於OBU上舊的客戶，則須於年底前清查完畢，如果有異常狀況，即須向法務部調查局申報；目前估計國內各銀行的OBU帳戶約有15萬家公司開戶，洗錢防制實施後，銀行OBU帳戶勢必受到重大衝擊。
此外，最終受益人須申報的另一個重大效果，就是會讓目前股市中的假外資全部現形，影響的層面相當廣。所謂「假外資」，通常是指本國資金以海外資金名義回台投資股市；因為本國人的高所得者購買台股，領取的股利必須併入個人綜合所得，累進稅課稅率最高達45%；但若本國人到免稅天堂的英屬維爾京群島公司（BVI）設立一家控股公司，再用BVI公司以外資名義來台投資台股，所領取的股利就以外資身分分離課稅，最高稅率只有二○%，假外資的租稅利益相當大。
兆豐銀行反洗錢暨金融犯罪防制處副處長王浩然表示，假外資會完全曝光的最重要原因是，當本國高所得者到境外公司設立的外資，目的是要再回來買台股時，一定要在台灣本地的銀行開戶，才有辦法買賣及交割，《洗錢防制法》上路後，不論這個假外資背後設了多少層控股架構，銀行都會要求客戶須交代最終的受益人，銀行就會知道這家境外控股公司背後是哪個人。
在OBU境外公司和假外資的最終受益人都可能曝光，接下來的問題就是查稅風險了。未來在一切透明化下，高所得者除了無地藏錢避稅外，整個理財邏輯也勢必產生變化，而台灣的金融業風貌也將完全改變，未來將是一個全新的時代。
【完整報導詳見財訊533期】
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