作者：趙慶翔 TVBS「財經鈔能力」主持人兼財經記者
隨著台灣高齡化社會來臨，許多民眾開始思考資產傳承問題。如果手上有約一千萬元的資產，究竟要留「房子」、「股票」還是「現金」給下一代，才是最節稅的方式？《財經鈔能力》節目中，會計師胡碩勻解析，從稅務制度角度來看，不同資產在國稅局眼中的價值差異，可能讓繳稅金額出現巨大落差。
胡碩勻指出，資產傳承時主要涉及遺產稅與贈與稅，而不同資產的課稅方式也不同。若是現金存款，國稅局幾乎沒有爭議，帳戶裡有多少金額，就以多少作為課稅基礎。例如一千萬元存款，課稅價值就是一千萬元。
股票則分為上市櫃與未上市櫃兩種情況。上市櫃股票的課稅標準，是以「死亡當日的收盤價」計算。胡碩勻指出，如果當時股價較低，之後上漲，繼承人反而可能受益；但若當時股價處於高點，之後下跌，繳稅時就可能出現「稅金高、資產價值卻縮水」的情況。
除了資產種類之外，投資人也常關心股利與海外投資的稅務問題。胡碩勻表示，在台灣，股利所得最高稅率為28%，若單筆股利或利息超過2萬元，還需要額外負擔2.11%的健保補充保費。因此，有些投資人會透過分散配息時間或投資標的，避免單筆金額過高。
最後胡碩勻也提到另一種常見的資產傳承策略——股票信託。透過「本金自益、孳息他益」的信託架構，將股票本金保留在自己名下，但把股利收入贈與給子女，並以郵局定存利率估算贈與價值。在某些案例中，與直接贈與股利相比，可能大幅降低贈與稅負。
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