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第一次繳稅就上手!2017年5月「綜所稅」終極懶人包

2017/04/14 12:18

編輯 戴瑞瑤 報導

圖/TVBS

提醒所有民眾,2017年5月1日報稅季即將到來!但是稅務制度一直在改,尤其許多剛出社會沒幾年的年輕人,對於什麼時候繳稅?自己該怎麼申報?至今都還是搞得霧煞煞,以下就告訴你如何聰明報稅,讓你就算是第一次報稅也能輕易上手!

Q:什麼時候要報稅?
A:2017年「綜合所得稅」是從5月1日至5月31日申報,但因今年剛好27日至30日端午節,財政部已經將結算申報截止日延後到6月1日。根據過去,綜所稅結算申報人數的最高峰為5月27日之後,提醒民眾,最好提前在27日之前申報。

Q:常聽到人家說「綜所稅」,裡面是包含哪些稅?
A:以個人來說,「綜所稅」就是你整年的所得來源,一般上班族常見的所得來源有以下:
1.營利所得:股利(包括現金股利、股票股利)、盈餘
2.執行業務所得:例如演講收入、稿費等,通常像藝人、接案記者、律師、會計師等才會有此收入
3.薪資所得:本薪、獎金、津貼、紅利等
4.利息所得:存款利息、債券配息等
5.租賃所得:房屋或土地等財產的出租收入
6.退職所得:退休金、資遣費等

Q:我要報稅的話,需要具備哪些工具?
A:目前報稅有分3種方式:人工、二維條碼跟網路報稅。當中以網路報稅最輕鬆方便,民眾可以擅用網路報稅。要網路報稅的話,你必須具備健保卡(或自然人憑證)跟讀卡機2項工具:
1.健保卡:只要拿著健保卡到健保服務櫃台申請,接著到健保卡網路服務網站,外接讀卡機,讀取健保卡上晶片,依序填入資料後即完成註冊。到5月報稅時,只要上「綜所稅電子結算申報系統」後,一樣接讀卡機讀取健保卡,就能開始申報。

2.自然人憑證:帶著身份證到戶政事務所申辦(可以跨縣市辦理),辦理需要付250元。領回的自然人憑證卡,到5月報稅時,上「綜所稅電子結算申報系統」接讀卡機讀取自然人憑證,就能開始申報。 

Q:綜所稅要怎麼計算?怎麼知道我應該要繳多少錢?
A:基本上國稅局網站都有提供「稅額試算」。「綜所稅」的計算方式如下:
所得總額 - 免稅額 - 標準(列舉)扣除額 - 特別扣除額 =所得淨額
所得淨額 x 適用稅率(如圖) =應納稅額
應納稅額 - 扣繳稅額 - 可扣抵稅額 =應繳稅額


這邊要特別提及的是,個人綜所稅申報中,扣除額有分為3項,分別是特別扣除額、標準扣除額、列舉扣除額。而「標準扣除額」與「列舉扣除額」只能二擇一。兩者最大的不同,就是「標準扣除額」不用出具證明,所有如果你沒有留下單據,或是能列舉出來的扣除額數目不滿標準扣除額,就選擇「標準扣除額」較划算。但若你有足夠單據,且列舉出的數目高於標準扣除額,那就選擇「列舉扣除額」。

2017年的免稅額、標準扣除額、特別扣除額、列舉扣除額規定如下:
(1)免稅額:每人8.5萬元(但年滿70歲以上者、配偶及受撫養的直系親屬每人12.75萬)
(2)標準扣除額:單身者9萬元;有配偶者18萬元
(3)特別扣除額:薪資每人最高扣除12.8萬;學費每人2.5萬元(納稅人申報扶養大專以上之子女學費);身心障礙每人12.8萬;儲蓄投資每戶最高27萬;幼兒學前每人2.5萬;財產交易損失採核時認列
(4)列舉扣除額:包含捐贈、保險費(每人2.4萬,但全民健保保費,含補充保費得全額扣除)、醫藥費(醫美、月子中心、看護費除外)、自用住宅購屋借款利息(每戶30萬)、房屋租金支出(每戶12萬)、災害損失等


圖/國稅局

Q:那我該去哪裡繳稅呢?
A:目前繳稅方式非常多,除了現金跟ATM轉帳繳費外,如果最後算出來的應繳稅額在2萬元以下,你可以直接到便利超商繳,或是到各大銀行(郵局除外)繳費。而如果有信用卡的民眾,也可以直接用信用卡繳費,許多發卡銀行都有推出分期零利率的優惠方案,對於小資族來說負擔比較沒這麼大,才不會每到5月後繳完稅又沒錢吃飯啦!

Q:扶養親屬可以節稅嗎?
A:父母只要年滿70歲或無謀生能力,都可以列為扶養親屬,在報稅上當然就可以享有較高的免稅額。前面有提到,一般每人是有8.5萬免稅額,但若你扶養年滿70歲的配偶或直系親屬(父母、祖父母),免稅額就可以提高至12.75萬元。不過,要憑相關單據向國稅局提出親屬無謀生能力的證明。

基本上,若你的兄弟姊妹也都出社會工作了,將扶養的親屬掛在所得較高者身上比較划算。但要記得,在申報撫養親屬前,必須要先跟親友協調好,以免重複申報,事後反而會遭到國稅局剔除並要求補稅。

Q:我跟老公(婆)要合併申報嗎?
A:夫妻各類所得可「分開計算」、或「合併計算」,或是「只有薪資所得分開,其他各類所得合併計算」。基本上,若夫妻倆都是一般上班族,累進稅率不高,分開申報反而圖增麻煩;但若夫妻倆的「非薪資所得」都很高,例如執行業務所得、高額股利,夫妻倆一起申報的話,累進稅率會非常高,就可以分開申報。且要注意,若子女有在外打工,打工收入也要申報。

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